วางแผนภาษีด้วยการทำประกันคีย์แมน

การวางแผนภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจทุกประเภท และการทำประกันคีย์แมนถือเป็นเครื่องมือหนึ่งที่สามารถช่วยให้ธุรกิจบริหารจัดการภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ประกันคีย์แมนเป็นประกันชีวิตประเภทหนึ่งที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องธุรกิจจากความสูญเสียทางการเงินที่อาจเกิดขึ้นจากการเสียชีวิตหรือความพิการของพนักงานหลักหรือคีย์แมนของบริษัท

หัวข้อ

ความสำคัญของประกันคีย์แมนในการวางแผนภาษี

การทำประกันคีย์แมนสามารถช่วยให้ธุรกิจสามารถดำเนินต่อไปได้อย่างราบรื่น โดยเฉพาะเมื่อเกิดเหตุการณ์ที่ไม่คาดคิดขึ้นกับบุคคลสำคัญในองค์กร นอกจากนี้ การเตรียมการเพื่อเสียภาษีจากการทำประกันคีย์แมนต้องศึกษาระเบียบข้อกฎหมายที่เกี่ยวข้องต่างๆ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อทำให้เสียภาษีได้อย่างถูกต้องและเหมาะสมที่สุด

การวางแผนภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีนิติบุคคลเป็นภาษีที่จัดเก็บจากเงินได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ซึ่งนิติบุคคลจะมีข้อดีเรื่องอัตราภาษีที่คงที่มากกว่าแบบบุคคลธรรมดา (อัตราขั้นบันไดตั้งแต่ 5 – 35%) การทำประกันคีย์แมนให้กับบุคคลสำคัญของบริษัทจึงจำเป็นต้องมีการวางแผนภาษีนิติบุคคลอย่างรอบคอบเพื่อประโยชน์ของบริษัท

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลใช้สูตรดังนี้:(รายได้−ค่าใช้จ่าย)=กำไรสุทธิ×อัตราภาษีนิติบุคคล(รายได้ – ค่าใช้จ่าย) = กำไรสุทธิ \times อัตราภาษีนิติบุคคล(รายได้−ค่าใช้จ่าย)=กำไรสุทธิ×อัตราภาษีนิติบุคคล

การหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาตให้หักได้ เช่น ค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันคีย์แมน เพื่อให้มีกำไรสุทธิที่ต่ำที่สุด โดยสามารถจำแนกค่าใช้จ่ายออกเป็นดังนี้:

รายได้: รายได้ก่อนหักภาษีทั้งหมดของกิจการ
ค่าใช้จ่าย: ค่าใช้จ่ายที่สรรพากรยอมรับ เช่น เงินเดือน, โบนัส, เครื่องใช้สำนักงาน
อัตราภาษี: กำไรสุทธิต้องเปรียบเทียบกับอัตราภาษีนิติบุคคลตามเกณฑ์ที่กำหนด

อัตราภาษีนิติบุคคล

กำไร 300,000 บาทแรก = ยกเว้นภาษี
กำไร 300,001 – 3 ล้าน = ภาษี 15%
กำไรมากกว่า 3 ล้านบาทขึ้นไป = ภาษี 20%

การวางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีที่จัดเก็บจากบุคคลทั่วไปที่มีเงินได้ในประเภทต่างๆ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะใช้สูตร:(รายได้−ค่าใช้จ่าย−ค่าลดหย่อน)×อัตราภาษี=ภาษีที่ต้องจ่าย(รายได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) \times อัตราภาษี = ภาษีที่ต้องจ่าย(รายได้−ค่าใช้จ่าย−ค่าลดหย่อน)×อัตราภาษี=ภาษีที่ต้องจ่าย

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เงินได้สุทธิ 0 – 150,000 บาท (ได้รับการยกเว้นภาษี)
เงินได้สุทธิ 150,001 – 300,000 บาท (อัตราภาษี 5%)
เงินได้สุทธิ 300,001 – 500,000 บาท (อัตราภาษี 10%)
เงินได้สุทธิ 500,001 – 750,000 บาท (อัตราภาษี 15%)
เงินได้สุทธิ 750,001 – 1 ล้านบาท (อัตราภาษี 20%)
เงินได้สุทธิ 1,000,001 – 2,000,000 บาท (อัตราภาษี 25%)
เงินได้สุทธิ 2,000,001 – 5,000,000 บาท (อัตราภาษี 30%)
เงินได้สุทธิ มากกว่า 5,000,000 บาท (อัตราภาษี 35%)

การทำประกันคีย์แมนในภาษีบุคคลธรรมดา

ในกรณีของบุคคลธรรมดา เบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายให้กรรมการจะต้องนำไปรวมเป็นรายได้เพื่อคำนวณภาษีบุคคลธรรมดาในปีที่ชำระเบี้ยประกัน ซึ่งจะทำให้กรรมการมีภาระภาษีเพิ่มขึ้น แต่บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายในส่วนนี้ได้

ข้อควรพิจารณาในการทำประกันคีย์แมน

ในการทำประกันคีย์แมนเพื่อการวางแผนภาษี ควรมีการพิจารณาดังนี้:

เอกสารต้องมีลายลักษณ์อักษรชัดเจน
ดำเนินการให้ถูกต้องตามหลักการปฏิบัติทางบัญชี
จำนวนเบี้ยประกันต้องไม่มากเกินไป
บริษัทต้องมีกำไรหรือมีการเสียภาษีนิติบุคคล
นิติบุคคลสามารถนำเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกรรมการมาเป็นค่าใช้จ่ายได้

สรุป

การทำประกันคีย์แมนเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์ในการวางแผนภาษีสำหรับทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดยสามารถช่วยลดภาระภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ อย่างไรก็ตาม ผู้ที่มีข้อสงสัยเกี่ยวกับการวางแผนภาษีประกันคีย์แมน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีเพื่อให้ได้รับคำแนะนำที่ถูกต้องและเหมาะสมที่สุดสำหรับธุรกิจของตน