ผู้ประกอบการควรวางแผนภาษีประกันคีย์แมนอย่างไรบ้าง?

ประกันคีย์แมน เป็นประกันชีวิตที่บริษัททำให้บุคคลสำคัญขององค์กร เช่น กรรมการผู้จัดการ ผู้บริหารระดับสูง หรือพนักงานที่มีทักษะพิเศษ โดยบริษัทเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน เพื่อป้องกันผลกระทบต่อธุรกิจในกรณีที่บุคคลสำคัญเหล่านี้ไม่สามารถทำงานได้หรือเสียชีวิต การวางแผนภาษีประกันคีย์แมนอย่างถูกต้องไม่เพียงช่วยลดต้นทุนของกิจการ แต่ยังช่วยบริหารภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

หัวข้อ

ทำไมต้องวางแผนภาษีประกันคีย์แมน

การวางแผนภาษีประกันคีย์แมนช่วยให้กิจการ

ลดภาระภาษีนิติบุคคล
- เบี้ยประกันที่จ่ายสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
เพิ่มความมั่นคงให้ธุรกิจ
- หากบุคคลสำคัญไม่สามารถทำงานได้ ธุรกิจจะมีเงินสำรองจากประกันเพื่อบริหารสถานการณ์
ลดผลกระทบต่อครอบครัวของบุคคลสำคัญ
- ประกันช่วยสนับสนุนครอบครัวในกรณีที่บุคคลสำคัญเสียชีวิต

การนำเบี้ยประกันคีย์แมนเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท

บริษัทสามารถนำค่าเบี้ยประกันคีย์แมนมาหักลดหย่อนภาษีได้ 100% หากปฏิบัติตามเงื่อนไขของประมวลรัษฎากร เช่น

เบี้ยประกันต้องไม่เกิน 5% ของรายได้ทั้งปี หรือ
ไม่เกิน 20% ของกำไรสุทธิ (เลือกจำนวนที่น้อยกว่า)

ตัวอย่างการคำนวณ:

บริษัท A มีรายได้ 10 ล้านบาท และกำไรสุทธิ 2 ล้านบาท
- 5% ของรายได้ = 500,000 บาท
- 20% ของกำไรสุทธิ = 400,000 บาท
- ดังนั้น เบี้ยประกันที่บริษัทสามารถจ่ายได้สูงสุด = 400,000 บาท

ผลกระทบทางภาษีสำหรับบุคคลสำคัญ

แม้บริษัทสามารถใช้เบี้ยประกันเป็นค่าใช้จ่าย แต่เบี้ยประกันดังกล่าวจะต้องถือเป็นรายได้ของบุคคลสำคัญที่ได้รับประกัน และต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีที่ชำระเบี้ย

ข้อดีเพิ่มเติม:

บุคคลสำคัญสามารถใช้ใบเสร็จรับเงินจากเบี้ยประกันเพื่อลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาได้
หากบุคคลสำคัญมีรายได้รวมไม่เกิน 910,000 บาทต่อปี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจต่ำกว่าอัตราภาษีนิติบุคคล (20%)

ข้อควรพิจารณาในการทำประกันคีย์แมน

ความเหมาะสมของเบี้ยประกัน
- ควรพิจารณาขนาดของธุรกิจและจำนวนบุคคลสำคัญ เพื่อกำหนดเบี้ยประกันที่เหมาะสม
การแจ้งรายได้บุคคลสำคัญ
- ควรแจ้งบุคคลสำคัญเกี่ยวกับการรวมเบี้ยประกันในรายได้ เพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษี
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
- หากไม่แน่ใจเกี่ยวกับข้อกำหนดหรือการวางแผน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษี

ข้อดีของการวางแผนภาษีด้วยประกันคีย์แมน

ลดต้นทุนภาษีนิติบุคคล
- การใช้เบี้ยประกันคีย์แมนช่วยลดกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี
สร้างความมั่นใจในธุรกิจ
- ประกันช่วยให้ธุรกิจมีแผนสำรองในกรณีที่บุคคลสำคัญไม่สามารถปฏิบัติงานได้
ช่วยครอบครัวของบุคคลสำคัญ
- ประกันช่วยลดความกังวลเรื่องค่าใช้จ่ายในกรณีฉุกเฉิน

สรุป

การวางแผนภาษีประกันคีย์แมนเป็นกลยุทธ์ที่ช่วยให้กิจการบริหารต้นทุนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ในขณะเดียวกันก็เพิ่มความมั่นคงให้กับธุรกิจและครอบครัวของบุคคลสำคัญ หากไม่แน่ใจเกี่ยวกับการคำนวณภาษีหรือเบี้ยประกัน แนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีเพื่อให้การดำเนินการเป็นไปอย่างถูกต้องและคุ้มค่าที่สุด