เมื่อกิจการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การจัดทำ รายงานภาษีซื้อภาษีขาย เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องดำเนินการเพื่อปฏิบัติตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง โดยรายงานนี้จะช่วยแสดงข้อมูลเกี่ยวกับภาษีซื้อและภาษีขายที่เกิดขึ้นในแต่ละเดือน และเป็นเอกสารสำคัญที่ต้องแนบพร้อมแบบ ภ.พ.30 ยื่นต่อสำนักงานสรรพากร
หัวข้อ
ความหมายของรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
- รายงานภาษีซื้อ : เอกสารที่บันทึกรายการซื้อสินค้าหรือบริการ พร้อมระบุรายละเอียดเกี่ยวกับมูลค่าสินค้า/บริการและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระไป โดยต้องมาจากใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมาย
- รายงานภาษีขาย : เอกสารที่บันทึกรายการขายสินค้าหรือบริการ พร้อมรายละเอียดเกี่ยวกับมูลค่าสินค้า/บริการและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้า โดยต้องมีใบกำกับภาษีออกให้ลูกค้าตามที่กฎหมายกำหนด
ข้อมูลที่ต้องลงในรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
1. รายงานภาษีซื้อ
รายละเอียดที่ต้องบันทึก ได้แก่
- วัน/เดือน/ปี ที่ระบุในใบกำกับภาษี
- เลขที่ใบกำกับภาษี
- ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขายสินค้า/บริการ
- มูลค่าสินค้า/บริการ และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. รายงานภาษีขาย
รายละเอียดที่ต้องบันทึก ได้แก่
- วัน/เดือน/ปี ที่ระบุในใบกำกับภาษี
- เลขที่ใบกำกับภาษี
- ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อสินค้า/บริการ
- มูลค่าสินค้า/บริการ และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
สาเหตุที่ต้องทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
- การใช้ประโยชน์ทางภาษี
รายงานภาษีซื้อสามารถใช้ในการขอคืนภาษี หรือหักลบจากภาษีขายเพื่อลดภาระการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ - การปฏิบัติตามกฎหมาย
กฎหมายกำหนดให้ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT ต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขายทุกเดือน - การตรวจสอบความถูกต้อง
ช่วยให้ผู้ประกอบการตรวจสอบความครบถ้วนของข้อมูลภาษีและป้องกันการละเมิดกฎหมาย
ขั้นตอนการทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
- รวบรวมเอกสาร
- ใบกำกับภาษีซื้อ (ตัวจริง)
- สำเนาใบกำกับภาษีขาย
- จัดทำรายงาน
แยกบันทึกข้อมูลใบกำกับภาษีออกเป็น 2 ส่วน ได้แก่ ภาษีซื้อ และ ภาษีขาย โดยใช้แบบฟอร์มที่สำนักงานสรรพากรกำหนด - ยื่นรายงานพร้อมแบบ ภ.พ.30
นำรายงานภาษีซื้อและภาษีขายที่จัดทำไว้แนบพร้อมกับแบบ ภ.พ.30 และยื่นต่อสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ข้อควรระวังในการทำรายงาน
- ข้อมูลที่บันทึกต้องตรงกับใบกำกับภาษีที่ออกโดยผู้ประกอบการและผู้ขายสินค้า/บริการ
- ต้องใช้ใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตามแบบฟอร์มที่กฎหมายกำหนด มิฉะนั้นจะไม่สามารถใช้ประโยชน์ทางภาษีได้
บริการจัดทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
หากเจ้าของกิจการไม่มั่นใจในการจัดทำรายงานภาษีด้วยตนเอง สามารถจ้างสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญเพื่อช่วยจัดการและยื่นแบบได้ ซึ่งจะช่วยลดความผิดพลาดและประหยัดเวลา
สรุป
รายงานภาษีซื้อภาษีขายเป็นสิ่งจำเป็นที่ผู้ประกอบการต้องทำเมื่อจดทะเบียน VAT เพื่อปฏิบัติตามกฎหมายและช่วยให้การบริหารจัดการภาษีเป็นไปอย่างถูกต้อง หากต้องการคำปรึกษาหรือความช่วยเหลือเพิ่มเติม ติดต่อสำนักงานบัญชีผู้เชี่ยวชาญได้ทันที!
ติดต่อเรา
- สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63
- เบอร์โทร : 082-441-6529
- Email : pm.audit.acc@gmail.com
- LINE : https://line.me/ti/p/@pmac
- Website : https://pmaccounting.net
