เตรียมปิดงบการเงินประจำปี 2567
งบการเงินเป็นหัวใจสำคัญของการดำเนินธุรกิจ เพราะเป็นเอกสารที่สะท้อนผลประกอบการ รายได้ ค่าใช้จ่าย และสถานะทางการเงินของกิจการในรอบบัญชีที่ผ่านมา ช่วยให้เจ้าของธุรกิจเข้าใจว่าบริษัทของตนมีกำไรหรือขาดทุนเท่าไร มีสภาพคล่องทางการเงินเพียงพอหรือไม่ และมีภาระภาษีที่ต้องจ่ายเท่าไร
ไม่ว่าคุณจะเป็นผู้ประกอบการรายเล็กหรือเจ้าของกิจการขนาดใหญ่ การจัดทำงบการเงินอย่างถูกต้องและเป็นระบบจะช่วยให้คุณสามารถวางแผนการเงินได้อย่างแม่นยำ ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มที่ และลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดทางบัญชีและภาษี
บทความนี้จะพาคุณไปเรียนรู้เกี่ยวกับความสำคัญของงบการเงิน การเตรียมเอกสารที่จำเป็น วิธีการบันทึกรายรับรายจ่าย รวมถึงเคล็ดลับการจัดการบัญชีให้เป็นระบบ เพื่อให้ธุรกิจของคุณเติบโตอย่างมั่นคงและมีความพร้อมในทุกด้านของการดำเนินงาน
หัวข้อ
ทำไมต้องจัดทำงบการเงิน?
งบการเงินคือภาพรวมของธุรกิจในรูปแบบตัวเลขที่เป็นข้อมูลที่เกิดขึ้นแล้ว ที่จะบอกสถานะต่างๆของกิจการ
- ธุรกิจของคุณมีกำไรหรือขาดทุนเท่าไร?
- มีเงินหมุนเวียนเพียงพอหรือไม่?
- มีทรัพย์สินและหนี้สินเท่าไร?
- กิจการต้องจ่ายภาษีเท่าไร?
เริ่มต้นอย่างไร? เตรียมอะไรบ้าง?
1. เอกสารพื้นฐานที่ต้องเก็บ (สำหรับทุกธุรกิจ)
📝 สมุดบันทึกรายรับ-รายจ่าย
- จดทุกครั้งที่มีเงินเข้า-ออก
- ระบุวันที่ จำนวนเงิน และรายละเอียด
- แยกเงินส่วนตัวออกจากเงินธุรกิจชัดเจน
📑 ใบเสร็จและใบกำกับภาษี
- เก็บทุกใบ ทั้งรับและจ่าย
- สำเนาหรือถ่ายรูปเก็บไว้ เพื่อกันใบเสร็จเลือน
- จัดเรียงตามวันที่
💳 สำเนาบัญชีธนาคาร
- ปริ้นสำเนาทุกบัญชีที่ใช้ในธุรกิจ
- เช็คยอดให้ตรงกับสมุดบันทึก
- เก็บหลักฐานการโอนเงิน
2. เอกสารเพิ่มเติมตามประเภทธุรกิจ
ร้านค้า (ค้าปลีก/ค้าส่ง)
- บัญชีสต็อกสินค้า: จดว่ามีสินค้าอะไรเหลือกี่ชิ้น
- ใบสั่งซื้อสินค้า: เก็บไว้ดูประวัติการสั่งซื้อ
- รายงานตรวจนับสินค้า: นับสินค้าจริงทุกเดือน
ตัวอย่างบัญชีสต็อกอย่างง่าย:
สินค้า A: 50 ชิ้น @ 100 บาท = 5,000 บาท
สินค้า B: 30 ชิ้น @ 150 บาท = 4,500 บาท
รวมมูลค่าสินค้าคงเหลือ = 9,500 บาทร้านบริการ (เช่น ร้านเสริมสวย สปา)
- ตารางนัดลูกค้า: บันทึกรายได้แต่ละครั้ง
- บันทึกค่าใช้จ่ายวัสดุสิ้นเปลือง: โดยบันทึกจากการเบิก โดยกลุ่มที่เป็นพวกวัสดุสิ้นเปลือง เช่น แชมพู ครีมนวด
- สัญญาบริการ: กรณีรับงานระยะยาว พร้อมทั้งติดอากรแสตมป์
โรงงานผลิต
- บันทึกต้นทุนวัตถุดิบ: ราคาซื้อและปริมาณที่ใช้
- บันทึกค่าแรงงาน: ทั้งรายวันและรายเดือน
- บันทึกค่าใช้จ่ายในการผลิต: เช่น ค่าไฟ ค่าน้ำ
วิธีจดบันทึกรายการประจำวัน
1. รายรับ (เงินที่ได้รับ)
✅ ต้องบันทึก:
- เงินจากการขายสินค้า/บริการ
- เงินมัดจำจากลูกค้า
- ดอกเบี้ยรับ
- เงินคืนภาษี
❌ ไม่ต้องบันทึก:
- เงินส่วนตัวที่นำมาใช้ในธุรกิจ
- เงินกู้จากธนาคาร
- เงินทอน
2. รายจ่าย (เงินที่จ่ายออกไป)
✅ ต้องบันทึก:
- ค่าสินค้าหรือวัตถุดิบ
- ค่าเช่า ค่าน้ำ ค่าไฟ
- เงินเดือนพนักงาน
- ค่าโฆษณา
- ค่าขนส่ง
❌ ไม่ต้องบันทึก:
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
- เงินปันผลจ่ายให้ผู้ถือหุ้น
การแยกประเภทค่าใช้จ่ายเพื่อลดภาษี
ค่าใช้จ่ายที่นำไปลดภาษีได้
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจ
- ค่าวัตถุดิบ
- ค่าจ้างพนักงาน
- ค่าเช่าร้าน
- ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าโทรศัพท์
- ค่าโฆษณา
- ค่าซ่อมแซมอุปกรณ์
ค่าใช้จ่ายเพื่อการลงทุน
- ค่าเครื่องจักร
- ค่าคอมพิวเตอร์
- ค่าตกแต่งร้าน
(หักค่าเสื่อมราคาตามระยะเวลา)
ค่าใช้จ่ายที่นำไปเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีไม่ได้
- ค่าปรับอาญา ค่าเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ของกรมสรรพากร
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
- เงินบริจาคที่เกินกว่ากฎหมายกำหนด
- ค่าเลี้ยงรับรองเกินกำหนด
- รายการใช้จ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับเงิน
วิธีคำนวณกำไร-ขาดทุนอย่างง่าย
รวมรายได้ทั้งหมด
- ขายสินค้า/บริการ
- รายได้อื่นๆ จากธุรกิจ
หักค่าใช้จ่ายทั้งหมด
- ต้นทุนสินค้า/บริการ โดยปกติต้นทุนสินค้าคิดเฉพาะรายการที่ได้จำหน่ายไปแล้วเท่านั้น
- ค่าดำเนินการต่างๆ
- ผลต่าง = กำไร(ขาดทุน)
ตัวอย่าง:
รายได้รวม: 100,000 บาท
หัก ค่าใช้จ่ายรวม: 70,000 บาท
กำไร = 30,000 บาทกำหนดการสำคัญที่ต้องทำ
รายเดือน
- บันทึกรายรับ-รายจ่าย
- กระทบยอดบัญชีธนาคาร
- ตรวจนับสินค้าคงเหลือ
- จ่าย VAT (ถ้ามี)
รายปี
- ปิดบัญชีภายใน 150 วันหลังสิ้นปี
- ยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- ยื่นแบบเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
เคล็ดลับการจัดการเอกสาร
จัดระเบียบเอกสาร
- แยกแฟ้มตามประเภท: รายรับ/รายจ่าย
- เรียงตามวันที่
- ทำดัชนีเอกสารง่ายๆ
ใช้เทคโนโลยีช่วย
- ถ่ายรูปใบเสร็จเก็บไว้
- ใช้แอพบันทึกรายรับ-รายจ่าย
- สำรองข้อมูลสม่ำเสมอ
ตรวจสอบประจำ
- เช็คความครบถ้วนทุกสัปดาห์
- กระทบยอดกับบัญชีธนาคารทุกเดือน
- ปรึกษานักบัญชีเมื่อมีข้อสงสัย
สัญญาณเตือนที่ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ
🚩 ควรปรึกษานักบัญชีเมื่อ:
- มีรายการซับซ้อนที่ไม่แน่ใจ
- ต้องการวางแผนภาษี
- มีการซื้อ-ขายทรัพย์สินมูลค่าสูง
- มีการกู้ยืมเงินจำนวนมาก
- มีการขยายกิจการ
คำแนะนำ
- เก็บเอกสารให้ครบ ดีกว่าตามหาทีหลัง
- แยกบัญชีส่วนตัวออกจากธุรกิจชัดเจน
- ทำบัญชีให้เป็นปัจจุบัน อย่าทิ้งค้าง
- สงสัยอะไรให้ปรึกษาสำนักงานบัญชีที่ดูแลโดยตรง
สรุป
การเตรียมปิดงบการเงินประจำปีเป็นกระบวนการสำคัญที่ช่วยให้ธุรกิจสามารถประเมินผลการดำเนินงาน วางแผนภาษี และตรวจสอบสถานะทางการเงินได้อย่างถูกต้อง โดยผู้ประกอบการควรจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้อง เช่น สมุดบันทึกรายรับ-รายจ่าย ใบเสร็จรับเงิน และสำเนาบัญชีธนาคาร พร้อมบันทึกข้อมูลทางการเงินให้ครบถ้วนและถูกต้องตามประเภทของธุรกิจ เช่น การจัดการสต็อกสินค้าในธุรกิจค้าปลีก การบันทึกค่าใช้จ่ายวัสดุในธุรกิจบริการ และการคำนวณต้นทุนการผลิตในโรงงาน นอกจากนี้ การแยกประเภทค่าใช้จ่ายและใช้สิทธิลดหย่อนภาษีให้ครบถ้วนเป็นสิ่งที่ช่วยลดภาระภาษีและป้องกันปัญหาทางการเงินในอนาคต
สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา
- สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
- เบอร์โทร : 082-441-6529
- Email : pm.audit.acc@gmail.com
- LINE : @pmac
- เว็บไซต์ : pmaccounting.net
บริการของเรา
บทความที่เกี่ยวข้อง
