แบบ ภ.ง.ด.50 คืออะไร? วิธีคำนวณและยื่นภาษีนิติบุคคลอย่างถูกต้อง

การดำเนินธุรกิจในรูปแบบบริษัทจำกัดหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลในประเทศไทย ย่อมมีหน้าที่ด้านภาษีที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด หนึ่งในภาระหน้าที่ที่สำคัญที่สุดคือการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ซึ่งเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี

แบบ ภ.ง.ด.50 คือแบบที่ใช้สรุปผลกำไรสุทธิของบริษัทตลอดรอบระยะเวลาบัญชี เพื่อนำมาคำนวณภาษีที่ต้องชำระต่อ กรมสรรพากร ภายในกำหนดเวลา 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี

การเข้าใจหลักเกณฑ์ วิธีคำนวณ และข้อควรระวัง จะช่วยลดความเสี่ยงค่าปรับ และเพิ่มประสิทธิภาพในการวางแผนภาษีระยะยาว

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50

ก่อนอื่น ผู้ประกอบการควรทราบว่าการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 เป็นหน้าที่ของนิติบุคคลแทบทุกประเภทที่จดทะเบียนในประเทศไทย ไม่ว่าจะมีผลกำไรหรือขาดทุนก็ตาม

นิติบุคคลที่ต้องยื่น ได้แก่

• บริษัทจำกัด
• บริษัทมหาชนจำกัด
• ห้างหุ้นส่วนจำกัด
• ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
• สาขาบริษัทต่างประเทศในประเทศไทย

แม้บริษัทไม่มีรายได้หรือหยุดดำเนินกิจการชั่วคราว ก็ยังคงมีหน้าที่ยื่นแบบเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายภาษีอากร

กำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 กี่วัน?

การบริหารเวลายื่นภาษีถือเป็นเรื่องสำคัญ เพราะการยื่นล่าช้าอาจนำไปสู่ค่าปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย

บริษัทต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี

ตัวอย่างเช่น หากรอบบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2568 จะต้องยื่นแบบไม่เกินวันที่ 30 พฤษภาคม 2569

สามารถยื่นได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือผ่านระบบ e-Filing ของ กรมสรรพากร ซึ่งเป็นวิธีที่สะดวก รวดเร็ว และลดข้อผิดพลาดจากเอกสารกระดาษ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย

เมื่อทราบกำหนดเวลายื่นแล้ว ขั้นตอนถัดมาคือการทำความเข้าใจอัตราภาษี เพื่อประเมินภาระภาษีที่แท้จริงของกิจการ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปในประเทศไทย คือ 20% ของกำไรสุทธิทางภาษี

สำหรับกิจการขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) ที่เข้าเงื่อนไข จะได้รับอัตราภาษีพิเศษ ดังนี้

กำไรสุทธิ 0 – 300,000 บาท ได้รับยกเว้น
กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท เสียภาษี 15%
กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาท เสียภาษี 20%

การวางแผนภาษีที่ดีตั้งแต่ต้นปีจะช่วยให้สามารถบริหารอัตราภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

วิธีคำนวณภาษีในแบบ ภ.ง.ด.50 แบบ Step-by-Step

หลายบริษัทเข้าใจผิดว่ากำไรตามงบการเงินคือกำไรที่ใช้เสียภาษีโดยตรง แต่ในความเป็นจริง จำเป็นต้องมีการปรับปรุงรายการทางภาษีก่อน

ขั้นตอนการคำนวณมีดังนี้

1 เริ่มจากกำไรสุทธิตามงบการเงิน
2 ปรับปรุงรายการทางภาษี เช่น

• บวกกลับค่าใช้จ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร
• หักรายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี
  3 คำนวณกำไรสุทธิทางภาษี
  4 คูณด้วยอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
  5 หักเครดิตภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ผลลัพธ์สุดท้ายคือยอดภาษีที่ต้องชำระเพิ่ม หรือภาษีที่สามารถขอคืนได้

เอกสารที่ต้องใช้ในการยื่น ภ.ง.ด.50

การเตรียมเอกสารให้ครบถ้วนตั้งแต่ต้น จะช่วยให้กระบวนการยื่นภาษีราบรื่นและลดความเสี่ยงในการถูกเรียกตรวจสอบ

เอกสารที่จำเป็น ได้แก่

• งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)
• รายละเอียดการปรับปรุงกำไรทางภาษี
• รายงานภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• หนังสือรับรองการหักภาษี
• เอกสารสิทธิประโยชน์ทางภาษี (ถ้ามี)

งบการเงินต้องได้รับอนุมัติจากที่ประชุมผู้ถือหุ้นก่อนยื่นแบบ

ความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51

เพื่อป้องกันความสับสน ผู้ประกอบการควรเข้าใจความแตกต่างของแบบภาษีทั้งสองประเภทนี้

ภ.ง.ด.50 เป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี คำนวณจากผลประกอบการจริงหลังปิดงบ
ภ.ง.ด.51 เป็นภาษีกลางปี คำนวณจากประมาณการกำไรครึ่งปีแรก

หากประมาณการใน ภ.ง.ด.51 ต่ำกว่าความเป็นจริงเกิน 25% อาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มได้

ค่าปรับกรณียื่นล่าช้า

การไม่ยื่นหรือยื่นล่าช้าอาจส่งผลกระทบทั้งด้านการเงินและความน่าเชื่อถือของบริษัท

บทลงโทษอาจประกอบด้วย

• ค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท
• เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีค้างชำระ
• ความเสี่ยงถูกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง

ดังนั้น การมีระบบบัญชีที่ดีและการติดตามกำหนดเวลาจึงเป็นสิ่งสำคัญ

กลยุทธ์วางแผนภาษีนิติบุคคลอย่างถูกกฎหมาย

การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ไม่ควรถูกมองเป็นเพียงภาระ แต่ควรใช้เป็นโอกาสในการวางแผนภาษีและบริหารการเงินเชิงกลยุทธ์

แนวทางที่แนะนำ ได้แก่

✔ บันทึกบัญชีให้ถูกต้องสม่ำเสมอ
✔ วางแผนค่าใช้จ่ายก่อนสิ้นปี
✔ ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้ครบถ้วน
✔ ประเมินกำไรล่วงหน้าเพื่อลดความเสี่ยง
✔ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

บริษัทที่มีการวางแผนภาษีล่วงหน้ามักมีความมั่นคงทางการเงิน และลดโอกาสเกิดปัญหากับกรมสรรพากร

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับแบบ ภ.ง.ด.50

เพื่อช่วยให้ผู้ประกอบการเข้าใจชัดเจนมากขึ้น ต่อไปนี้คือคำถามที่พบบ่อย

สรุป

แบบ ภ.ง.ด.50 เป็นหัวใจสำคัญของระบบภาษีนิติบุคคลในประเทศไทย การจัดทำอย่างถูกต้องไม่เพียงช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับ แต่ยังช่วยให้บริษัทมีข้อมูลทางการเงินที่แม่นยำสำหรับการตัดสินใจเชิงธุรกิจ

หากคุณต้องการให้การยื่นภาษีบริษัทเป็นเรื่องง่าย ปลอดภัย และลดความเสี่ยงทางกฎหมาย การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีถือเป็นการลงทุนที่คุ้มค่าในระยะยาว

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 082-441-6529
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net