PM Accounting

ค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษีคืออะไร พร้อม 13 ตัวอย่าง

ความหมายของค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษี

ค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษี หมายถึง รายการค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่ ไม่สามารถหักลดหย่อนรายได้ ของกิจการในการคำนวณ กำไรสุทธิทางภาษี ได้ ตามมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎรไทย ซึ่งต้องบวกกลับเมื่อยื่นภาษี เพราะไม่เป็นรายได้ทางภาษี แม้จะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทางบัญชี

ประเภทค่าใช้จ่ายต้องห้าม (สรุปจากมาตรา 65 ตรี)

เงินสำรองต่างๆ เช่น เบี้ยประกันชีวิต, เผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (ต้องห้ามทั้งส่วนที่บันทึกบัญชี)
เงินที่จ่ายเข้ากองทุนใดๆ นอกจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
รายจ่ายส่วนตัว-ให้โดยเสน่หา-การกุศลเกินเกณฑ์ (อนุโลมไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ)
ค่ารับรองเกินโควต้า หรือเกิน 3% ของรายได้รวม หรือ 10 ล้านบาท
เบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษีหรือค่าปรับตามกฎหมาย
รายจ่ายโดยไม่มีหลักฐาน/ผู้รับไม่ชัดเจน เช่น ใช้เงินสดโดยไม่มีใบเสร็จ
จ่ายหากันเองในเครือ (บ. แม่-ลูก)
ดอกเบี้ยจ่ายจากทุนหรือเงินกองทุนของบริษัทเอง
ค่าใช้จ่ายจากการถือครองหรือใช้อสังหาฯ ของบริษัทเอง
ค่าเสื่อมราคาเสียหายที่อาจได้คืนตามประกัน จนกว่าจะใช้จริง
ค่าใช้จ่ายเชิงลงทุน เช่น ซื้อสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด จะต้องตัดค่าเสื่อม ไม่หักทั้งก้อนทันที
ค่าใช้จ่ายไม่ใช้เพื่อธุรกิจ หรือไม่เกี่ยวกับประเทศไทย เช่น จ่ายให้สาขาต่างประเทศที่ไม่มีหลักฐานชัดเจน
ขาดทุนสะสมย้อนหลังเกิน 5 ปี จะไม่สามารถนำมาหักได้ (ยกเว้นคืนมาไม่เกิน 5 ปี)

อ้างอิงเว็บสรรพากร

ทำไมจึงต้องแยกบัญชีค่าใช้จ่ายต้องห้าม

ป้องกันไม่ให้บัญชีทางภาษีไม่ตรงกับบัญชีทางการเงิน
ปรับยอดกำไรตามภาษีให้ถูกต้อง ลดความเสี่ยงประวัติหน้าที่ผิดพลาด
หลีกเลี่ยงการถูกตรวจพบแล้วถูกปรับ-เรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

วิธีบริหารค่าใช้จ่ายต้องห้ามให้ถูกต้องตามกฎหมายภาษี

จัดหมวดหมู่บัญชีแยกเฉพาะ โดยระบุว่าสิ่งใดเป็นรายจ่ายต้องห้าม
จัดเก็บเอกสารครบถ้วน เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จ VAT ใบกำกับภาษี
กำหนดนโยบายภายใน สำหรับค่าใช้จ่ายส่วนตัว สายบันเทิง หรือกองทุนต่างๆ
ใช้บริการจากผู้เชี่ยวชาญ – บริษัทรับทำบัญชีติดอันดับ เช่น pmaccounting.net ที่ช่วยคัดกรองรายการ และเตรียมเอกสารภาษีให้ชัดเจน

คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเจ้าของกิจการสามารถหักทางภาษีได้ไหม?

ไม่สามารถหักได้ ต้องถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้ามตามกฎหมาย

ถ้าบริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตให้พนักงานเกินจริง ต้องจัดการอย่างไร?

ส่วนที่เกินจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม ต้องบวกกลับช่วงคำนวณภาษี

ค่าอาหารเลี้ยงลูกค้าหรือพนักงานหักภาษีได้เท่าไร?

หักได้ไม่เกิน 3% ของรายได้หรือยอดขาย และไม่เกิน 10 ล้านบาท (ต้องมีเอกสารชัดเจน)

บริการรับทำบัญชีจาก pmaccounting.net ช่วยคุณได้อย่างไร

บริการจัดทำบัญชีรายเดือน โดยแยกรายการค่าใช้จ่ายต้องห้ามชัดเจน
บริการเตรียมและยื่นภาษีบริษัท ให้สอดคล้องกับนโยบายโครงสร้างภาษี
บริการให้คำปรึกษาด้านภาษีและบัญชี โดยทีมผู้เชี่ยวชาญช่วยคุณควบคุมค่าใช้จ่ายไม่ถูกจัดว่าเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม
บริการตรวจสอบบัญชีและจัดวางระบบภายใน เพื่อเตรียมตัวรับการตรวจสอบภาษีอย่างมั่นใจ ติดต่อดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ บริการรับทำบัญชี

สรุป

ค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษีมีความหลากหลายและซับซ้อนตามที่กฎหมายกำหนด เจ้าของกิจการและนักบัญชีควรเข้าใจให้ชัด ทำบัญชีแยกแยะรายการ และจัดทำเอกสารให้ครบถ้วน เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต พร้อมกับใช้บริการจากผู้เชี่ยวชาญเพื่อลดความเสี่ยงและดำเนินธุรกิจอย่างมั่นคง

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
เบอร์โทร : 082-441-6529
Email : pm.audit.acc@gmail.com
LINE : @pmac
เว็บไซต์ : pmaccounting.net