ผู้ประกอบการควรวางแผนภาษีประกันคีย์แมนอย่างไรบ้าง?

ประกันคีย์แมน เป็นประกันชีวิตที่บริษัททำให้บุคคลสำคัญขององค์กร เช่น กรรมการผู้จัดการ ผู้บริหารระดับสูง หรือพนักงานที่มีทักษะพิเศษ โดยบริษัทเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน เพื่อป้องกันผลกระทบต่อธุรกิจในกรณีที่บุคคลสำคัญเหล่านี้ไม่สามารถทำงานได้หรือเสียชีวิต การวางแผนภาษีประกันคีย์แมนอย่างถูกต้องไม่เพียงช่วยลดต้นทุนของกิจการ แต่ยังช่วยบริหารภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ทำไมต้องวางแผนภาษีประกันคีย์แมน

การวางแผนภาษีประกันคีย์แมนช่วยให้กิจการ

1. ลดภาระภาษีนิติบุคคล
   • เบี้ยประกันที่จ่ายสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
2. เพิ่มความมั่นคงให้ธุรกิจ
   • หากบุคคลสำคัญไม่สามารถทำงานได้ ธุรกิจจะมีเงินสำรองจากประกันเพื่อบริหารสถานการณ์
3. ลดผลกระทบต่อครอบครัวของบุคคลสำคัญ
   • ประกันช่วยสนับสนุนครอบครัวในกรณีที่บุคคลสำคัญเสียชีวิต

การนำเบี้ยประกันคีย์แมนเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท

บริษัทสามารถนำค่าเบี้ยประกันคีย์แมนมาหักลดหย่อนภาษีได้ 100% หากปฏิบัติตามเงื่อนไขของประมวลรัษฎากร เช่น

• เบี้ยประกันต้องไม่เกิน 5% ของรายได้ทั้งปี หรือ
• ไม่เกิน 20% ของกำไรสุทธิ (เลือกจำนวนที่น้อยกว่า)

ตัวอย่างการคำนวณ:

• บริษัท A มีรายได้ 10 ล้านบาท และกำไรสุทธิ 2 ล้านบาท
  • 5% ของรายได้ = 500,000 บาท
  • 20% ของกำไรสุทธิ = 400,000 บาท
  • ดังนั้น เบี้ยประกันที่บริษัทสามารถจ่ายได้สูงสุด = 400,000 บาท

ผลกระทบทางภาษีสำหรับบุคคลสำคัญ

แม้บริษัทสามารถใช้เบี้ยประกันเป็นค่าใช้จ่าย แต่เบี้ยประกันดังกล่าวจะต้องถือเป็นรายได้ของบุคคลสำคัญที่ได้รับประกัน และต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีที่ชำระเบี้ย

ข้อดีเพิ่มเติม:

• บุคคลสำคัญสามารถใช้ใบเสร็จรับเงินจากเบี้ยประกันเพื่อลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาได้
• หากบุคคลสำคัญมีรายได้รวมไม่เกิน 910,000 บาทต่อปี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจต่ำกว่าอัตราภาษีนิติบุคคล (20%)

ข้อควรพิจารณาในการทำประกันคีย์แมน

1. ความเหมาะสมของเบี้ยประกัน
   • ควรพิจารณาขนาดของธุรกิจและจำนวนบุคคลสำคัญ เพื่อกำหนดเบี้ยประกันที่เหมาะสม
2. การแจ้งรายได้บุคคลสำคัญ
   • ควรแจ้งบุคคลสำคัญเกี่ยวกับการรวมเบี้ยประกันในรายได้ เพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษี
3. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
   • หากไม่แน่ใจเกี่ยวกับข้อกำหนดหรือการวางแผน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษี

ข้อดีของการวางแผนภาษีด้วยประกันคีย์แมน

1. ลดต้นทุนภาษีนิติบุคคล
   • การใช้เบี้ยประกันคีย์แมนช่วยลดกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี
2. สร้างความมั่นใจในธุรกิจ
   • ประกันช่วยให้ธุรกิจมีแผนสำรองในกรณีที่บุคคลสำคัญไม่สามารถปฏิบัติงานได้
3. ช่วยครอบครัวของบุคคลสำคัญ
   • ประกันช่วยลดความกังวลเรื่องค่าใช้จ่ายในกรณีฉุกเฉิน

สรุป

การวางแผนภาษีประกันคีย์แมนเป็นกลยุทธ์ที่ช่วยให้กิจการบริหารต้นทุนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ในขณะเดียวกันก็เพิ่มความมั่นคงให้กับธุรกิจและครอบครัวของบุคคลสำคัญ หากไม่แน่ใจเกี่ยวกับการคำนวณภาษีหรือเบี้ยประกัน แนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีเพื่อให้การดำเนินการเป็นไปอย่างถูกต้องและคุ้มค่าที่สุด

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 082-441-6529
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net