ในปัจจุบัน ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มักพบกับความยุ่งยากในการบริหารจัดการเอกสารและการส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร แต่ปัญหาเหล่านี้จะหมดไปด้วยระบบ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ซึ่งกรมสรรพากรได้พัฒนาขึ้นเพื่อให้การออกใบกำกับภาษี การส่งเอกสาร และการเก็บข้อมูลเป็นไปอย่างสะดวก รวดเร็ว และปลอดภัย
หัวข้อ
รูปแบบของใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
กรมสรรพากรได้กำหนดระบบการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ไว้ 2 รูปแบบ ตามความเหมาะสมของขนาดธุรกิจ ดังนี้:
1. ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt
ระบบนี้เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดกลางถึงขนาดใหญ่ ที่มีการออกใบกำกับภาษีจำนวนมาก และมีระบบจัดการเอกสารที่มีประสิทธิภาพ
คุณสมบัติเด่น:
- ออกเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เช่น ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ และใบรับ
- ลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) เพื่อรับรองความถูกต้องของข้อมูล
- เอกสารมีผลทางกฎหมาย สามารถจัดเก็บและนำส่งกรมสรรพากรผ่านระบบกลาง
ขั้นตอนการลงทะเบียน e-Tax Invoice & e-Receipt:
- เข้าเว็บไซต์กรมสรรพากรเพื่อยื่นคำขอ
- ดาวน์โหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer Free และติดตั้งบนคอมพิวเตอร์
- เชื่อมต่ออุปกรณ์ Token หรือ HSM เพื่อจัดเก็บใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์
- กรอกข้อมูลผู้เสียภาษี และตรวจสอบความถูกต้อง
- ลงลายมือชื่อในแบบ บ.อ.01 และสร้างบัญชีผู้ใช้งาน
- ตรวจสอบรายชื่อผู้ได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากร
2. ระบบ e-Tax Invoice by Email
ระบบนี้เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี และมีจำนวนใบกำกับภาษีไม่มาก
คุณสมบัติเด่น:
- จัดทำและส่งใบกำกับภาษีผ่านอีเมล
- ประทับรับรองเวลา (Time Stamp) เพื่อรับรองความถูกต้อง
- เหมาะสำหรับธุรกิจที่ยังไม่มีระบบบัญชีหรือ ERP ขนาดใหญ่
ขั้นตอนการลงทะเบียน e-Tax Invoice by Email:
- เข้าเว็บไซต์กรมสรรพากรเพื่อยื่นคำขอ
- กรอกข้อมูลและพิมพ์แบบ ก.อ.01 เพื่อลงนาม
- สแกนแบบ ก.อ.01 และเอกสารที่เกี่ยวข้องเพื่ออัปโหลด
- กรมสรรพากรตรวจสอบเอกสาร และจัดส่งรหัสยืนยัน (Activate Code) ทางไปรษณีย์
- ยืนยันตัวตนผ่านเว็บไซต์ และแจ้งอีเมลที่ต้องการใช้ในการส่งเอกสาร
เอกสารที่ต้องใช้:
- แบบ ก.อ.01 พร้อมลายเซ็นและตราประทับ
- หนังสือรับรองการจดทะเบียนนิติบุคคล (ไม่เกิน 6 เดือน)
- สำเนาบัตรประชาชนของผู้มีอำนาจลงนาม
เปรียบเทียบ e-Tax Invoice & e-Receipt และ e-Tax Invoice by Email
| คุณสมบัติ | e-Tax Invoice & e-Receipt | e-Tax Invoice by Email |
|---|---|---|
| เหมาะกับธุรกิจ | ขนาดกลางถึงใหญ่ | ขนาดเล็ก |
| ระบบบัญชี | ERP, Software House | บัญชีขนาดเล็ก |
| จำนวนใบกำกับภาษี | จำนวนมาก | จำนวนไม่มาก |
| การสมัคร | ผ่านระบบด้วย CA (Certificate Authority) | ผ่านระบบและยื่นเอกสารเพิ่มเติม |
| รูปแบบเอกสาร | PDF, PDF/A-3, XML | PDF/A-3 ที่มีข้อมูล XML |
| การรับรองเอกสาร | Digital Signature | Time Stamp |
| การส่งข้อมูล | ผ่าน Web Upload, Host to Host, Service Provider | ส่งผ่านอีเมล |
ข้อดีของใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
- ลดการสูญหายของเอกสาร
- ประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายในการจัดส่งเอกสาร
- เพิ่มความปลอดภัยและโปร่งใสของข้อมูล
- ปฏิบัติตามกฎหมายธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์
สรุป
การเลือกใช้ระบบ e-Tax Invoice ควรพิจารณาขนาดธุรกิจและความพร้อมของระบบบัญชี หากธุรกิจมีเอกสารจำนวนมาก แนะนำให้เลือกใช้ e-Tax Invoice & e-Receipt แต่หากเป็นธุรกิจขนาดเล็กที่มีการออกใบกำกับภาษีไม่มาก การใช้ e-Tax Invoice by Email จะเป็นทางเลือกที่เหมาะสมกว่า ทั้งนี้ หากยังไม่มั่นใจในกระบวนการ นักบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญสามารถช่วยแนะนำและให้คำปรึกษาได้ เพื่อให้การจัดการเอกสารและภาษีเป็นไปอย่างถูกต้องและมีประสิทธิภาพ
ติดต่อเรา
- สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63
- เบอร์โทร : 082-441-6529
- Email : pm.audit.acc@gmail.com
- LINE : https://line.me/ti/p/@pmac
- Website : https://pmaccounting.net