เอกสารจด VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
เมื่อธุรกิจของคุณมีรายได้เกินเกณฑ์ หรือมีความประสงค์ที่จะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เพื่อให้การดำเนินงานเป็นไปตามกฎหมาย และเสริมสร้างความน่าเชื่อถือ สิ่งหนึ่งที่ผู้ประกอบการต้องให้ความสำคัญคือ เอกสารจด VAT ที่ครบถ้วน และถูกต้อง ในบทความนี้ ทาง PM Accounting & Consulting จะพาท่านผู้ประกอบการ SME และผู้เริ่มต้นธุรกิจไปเข้าใจอย่างละเอียดถึง ทำความเข้าใจกับความหมายของการจด VAT, เอกสารที่จำเป็น, ขั้นตอนการยื่นคำขอ, รวมถึง ข้อควรระวังและเคล็ดลับเพื่อให้การจดทะเบียนของคุณราบรื่น และถูกต้องตามกฎหมาย
หัวข้อ
ทำไมธุรกิจต้องจดทะเบียน VAT?
1.1 เกณฑ์ที่ต้องจด
ตามกฎของกรมสรรพากร (สรรพากร) ถ้าผู้ประกอบการมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระ เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์
1.2 ประโยชน์ของการจดทะเบียน
- สามารถออกใบกำกับภาษีให้คู่ค้าได้ ซึ่งช่วยให้คู่ค้าที่เป็นนิติบุคคลสามารถขอเครดิตภาษีซื้อได้
- สามารถหักภาษีซื้อจากภาษีขายได้ (เมื่อมีการจดทะเบียนแล้ว)
- แสดงถึงธุรกิจที่ “อยู่ในระบบ” ถูกต้องตามกฎหมาย และสร้างความน่าเชื่อถือให้กับคู่ค้าหรือธนาคาร
1.3 ผลเสียหากไม่จด
ธุรกิจที่ควรจดแต่ไม่จดมีโทษตามกฎหมาย และไม่สามารถนำภาษีซื้อมาหักกับภาษีขายได้ ซึ่งอาจเป็นภาระต้นทุนที่สูงขึ้น
เอกสารจด VAT ต้องเตรียมอะไรบ้าง
2.1 แบบคำขอหลัก
- แบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบ ภ.พ.01 จำนวน 3 ฉบับ
- กรณีที่ผู้ประกอบการมีสิทธิเลือกจด (แม้รายได้ไม่เกินเกณฑ์) จะใช้แบบ ภ.พ.01.1
2.2 เอกสารแนบ – สำหรับบุคคลธรรมดา/นิติบุคคล
- สำเนาบัตรประจำตัวประชาชนและสำเนาทะเบียนบ้านของผู้มีอำนาจลงนาม
- สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนบริษัท/นิติบุคคล (กรณีบริษัท) หรือสำเนาทะเบียนพาณิชย์ (กรณีบุคคลธรรมดา)
- เอกสารแสดงที่ตั้งสถานประกอบการ เช่น
- สัญญาเช่าอาคารที่เป็นที่ตั้งสถานประกอบการ หรือ หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่โดยไม่มีค่าตอบแทน
- สำเนาทะเบียนบ้านของผู้ให้เช่า/ผู้ยินยอม (กรณีที่ผู้ประกอบการไม่ใช่เจ้าของสถานที่)
- แผนที่แสดงที่ตั้งสถานประกอบการโดยสังเขป พร้อมภาพถ่ายสถานประกอบการ
- หนังสือมอบอำนาจ (กรณีมอบให้คนอื่นยื่นแทน) พร้อมสำเนาบัตรประชาชนของผู้มอบและผู้รับมอบ
- กรณีผู้ประกอบการต่างด้าว/มีตัวแทนในไทย ต้องมีเอกสารเพิ่มเติม เช่น หนังสือเดินทาง/ใบอนุญาตประกอบธุรกิจ
2.3 หมวดเอกสารอื่นๆ ที่อาจถูกขอ
- ถ้ามีสาขา หรือกรณีสถานประกอบการตั้งในอาคารชุด ต้องมีหนังสือรับรองผู้จัดการนิติบุคคลอาคารชุด
- กรณีกิจการร่วมค้าหรือมีตัวแทนในราชอาณาจักรเอกสารเพิ่มเติมตามเงื่อนไขของสรรพากร
ขั้นตอนการยื่นคำขอจดทะเบียน VAT
3.1 ช่องทางการยื่น
ท่านสามารถยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 2 ช่องทาง
- ออนไลน์ ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร
- ยื่นแบบด้วยกระดาษ ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ตามที่ตั้งสถานประกอบการ
- ผ่านสำนักงานบัญผู้ให้บริการจดภาษีมูลค่าเพิ่ม
3.2 ขั้นตอนหลัก
- ตรวจสอบว่าเข้าเกณฑ์การจดหรือไม่ (รายรับเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี หรือมีความประสงค์สมัครใจ)
- รวบรวมเอกสารตามข้อ 2 ให้ครบถ้วน
- กรอกแบบ ภ.พ.01 (หรือภ.พ.01.1) พร้อมเอกสารแนบ
- ยื่นคำขอทางออนไลน์หรือยื่นด้วยแบบฟอร์ม ณ สำนักงาน สรรพากร
- รอผลการอนุมัติ ใช้เวลาประมาณ 7 วันทำการ
- เมื่อได้รับอนุมัติจะได้รับ ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (แบบ ภ.พ.20)
3.3 ภาระหน้าที่หลังการจด
- ต้องออก ใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าเมื่อขายสินค้าหรือบริการ
- ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 (รายเดือน) เพื่อรายงานภาษีขายและภาษีซื้อ
- เก็บเอกสารหลักฐานภาษีซื้อให้ครบถ้วน เพื่อใช้ลดภาษีขายได้
เคล็ดลับและสิ่งที่ผู้ประกอบการควรระวัง
เคล็ดลับ
- เตรียมเอกสารให้ครบและเรียบร้อยตั้งแต่ต้น จะช่วยให้การอนุมัติเร็วขึ้น
- ใช้ระบบดิจิทัลสำหรับสแกน/จัดเก็บเอกสาร เพื่อความสะดวก และลดความสับสน
- วางระบบบัญชีและจัดเก็บหลักฐานภาษีซื้อ-ขายตั้งแต่เริ่มต้น เพื่อให้เมื่อจดแล้วสามารถใช้งานได้ทันที
- แสดงใบ ภ.พ.20 ในสถานประกอบการ เพื่อแสดงให้คู่ค้าและเจ้าหน้าที่สรรพากรเห็นว่าอยู่ในระบบ
สิ่งที่ต้องระวัง
- อย่ายื่นเอกสารไม่ครบหรือตัวเลขรายรับไม่ถูกต้อง เพราะอาจถูกปฏิเสธหรือเสียเวลา
- หากมีการเปลี่ยนแปลงสถานประกอบการ/ที่ตั้ง/กรรมการ ต้องยื่นแจ้งเปลี่ยนแปลงตามกฎหมาย
- แม้จะสมัครใจจด ถึงแม้รายได้ไม่ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท การจดแล้วมีภาระงานเพิ่ม เช่น การยื่นแบบรายเดือน ซึ่งผู้ประกอบการควรพิจารณาให้ดี
การจด VAT เป็นหนึ่งในภาระหน้าที่ที่จำเป็นของธุรกิจไทย เมื่อธุรกิจมีรายได้ตามเกณฑ์หรือมีความประสงค์เข้าสู่ระบบอย่างถูกต้อง เอกสารการจดทะเบียน VAT ที่ครบถ้วนและขั้นตอนที่เข้าใจนั้นช่วยให้ธุรกิจของท่านดำเนินงานอย่างมั่นใจ และถูกต้องตามกฎหมาย การเตรียมเอกสาร อย่างรัดกุม และวางระบบบัญชีภาษีตั้งแต่แรกจะสร้างรากฐานที่มั่นคงต่อการเติบโตของธุรกิจทั้งในระยะสั้นและระยะยาว
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการจดทะเบียน VAT
ถ้ายังมีรายได้ไม่ถึง 1.8 ล้านบาท จำเป็นต้องจด VAT ไหม?
ไม่จำเป็นต้องจดถ้ายังไม่ถึงเกณฑ์ แต่สามารถสมัครใจจดได้หากต้องการออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า หรือต้องการเข้าสู่ระบบภาษีอย่างถูกต้องเพื่อประโยชน์ทางธุรกิจ เช่น การขอสินเชื่อหรือทำธุรกิจกับบริษัทขนาดใหญ่
ใช้ระยะเวลานานเท่าไรในการจดทะเบียน VAT?
โดยทั่วไปการจดทะเบียน VAT ใช้เวลาประมาณ 7 วันทำการ นับจากวันที่ยื่นเอกสารครบถ้วนและถูกต้อง
จด VAT ออนไลน์ได้ไหม?
สามารถจดทะเบียน VAT ทางออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรได้ แต่ในบางกรณี เช่น มีสถานที่ตั้งใหม่ หรือมีเอกสารพิเศษ อาจต้องยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือใช้บริการสำนักงานบัญชีเพื่อความสะดวก
ถ้าจด VAT แล้ว แต่ไม่มีรายได้หรือไม่มีธุรกรรม ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือนหรือไม่?
ต้องยื่นทุกเดือน ไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่ หากไม่ยื่นจะถือว่าผิดกฎหมายและมีค่าปรับ
เมื่อไรควรปรึกษาสำนักงานบัญชีเพื่อดำเนินการจด VAT?
ควรปรึกษาเมื่อตั้งใจเริ่มกิจการที่มีเป้าหมายรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี หรือมีแผนทำธุรกิจกับบริษัทที่ต้องการใบกำกับภาษี การใช้บริการนักบัญชีจะช่วยให้ดำเนินการถูกต้อง ครบถ้วน และประหยัดเวลา
สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา
- สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
- เบอร์โทร : 082-441-6529
- Email : pm.audit.acc@gmail.com
- LINE : @pmac
- เว็บไซต์ : pmaccounting.net
บทความที่เกี่ยวข้อง
