สำหรับเจ้าของธุรกิจ การเข้าใจภาษีไม่ใช่แค่เรื่องทำให้ถูกต้อง แต่คือการวางแผนเพื่อเพิ่มกำไรสุทธิ และลดความเสี่ยงในระยะยาว

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย

อัตราทั่วไป

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลปัจจุบันอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ

อัตรา SME (ลดหย่อนพิเศษ)

สำหรับบริษัทที่เข้าเกณฑ์ SME

กำไรสุทธิ 0 – 300,000 บาท: ยกเว้นภาษี
300,001 – 3,000,000 บาท: 15%
เกิน 3,000,000 บาท: 20%

การวางโครงสร้างรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างถูกต้องสามารถช่วยให้คุณใช้สิทธิ์ SME ได้เต็มที่ และลดภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณอย่างไร

สูตรพื้นฐาน

รายได้ทั้งหมด – ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยอมรับ = กำไรสุทธิ

แล้วนำเอากำไรสุทธิมาคูณกับอัตราภาษีเงินได้ดังนี้

กำไรสุทธิ × 20%= ภาษีที่ต้องชำระ

หัวใจสำคัญอยู่ที่ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยอมรับ ซึ่งต้องมีเอกสารครบถ้วน และเป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร หลายบริษัทเสียภาษีเกินความจำเป็นเพราะวางระบบเอกสารไม่ดี

กำหนดยื่นแบบสำคัญที่บริษัทห้ามพลาด

ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี)

ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครบครึ่งรอบบัญชี หากประมาณการกำไรต่ำเกินไป อาจถูกเรียกเก็บเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

ภ.ง.ด.50 (สิ้นปี)

ยื่นภายใน 150 วันหลังปิดงบ ต้องแนบงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

การคำนวณผิดหรือยื่นล่าช้า อาจถูกเรียกเก็บเบี้ยปรับ 1–2 เท่า และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ซึ่งเป็นต้นทุนที่หลีกเลี่ยงได้หากมีที่ปรึกษาภาษีที่เหมาะสม

ทำไมธุรกิจจำนวนมากเลือกใช้บริการสำนักงานบัญชี

ภาษีไม่ใช่แค่การยื่นแบบ แต่คือการวางแผนล่วงหน้าตลอดปีบัญชี

สำนักงานบัญชีมืออาชีพจะช่วยคุณ

วิเคราะห์โครงสร้างรายได้
วางแผนค่าใช้จ่ายลดหย่อน
ควบคุมความเสี่ยงด้านเอกสาร
ปิดงบถูกต้องตามมาตรฐาน
ให้คำปรึกษาก่อนตัดสินใจทางการเงิน

โดยเฉพาะธุรกิจที่มีโอกาสได้รับสิทธิประโยชน์จาก สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน ซึ่งสามารถยกเว้นภาษีได้หลายปี หากจัดการอย่างถูกต้องตั้งแต่เริ่มต้น

ความเสี่ยงหากไม่วางแผนภาษีอย่างเป็นระบบ

หลายบริษัทคิดว่ารายได้ยังไม่มากจึงไม่น่ามีปัญหา แต่ในทางปฏิบัติ ความเสี่ยงเกิดจาก

เอกสารไม่ครบ ทำให้ถูกปฏิเสธค่าใช้จ่าย
แยกบัญชีส่วนตัวกับบริษัทไม่ชัดเจน
ประมาณการ ภ.ง.ด.51 ต่ำเกินจริง
ไม่มีการตรวจสอบบัญชีภายใน

ภาษีที่ควรจ่าย 200,000 บาท อาจเพิ่มเป็น 350,000 – 400,000 บาท เมื่อรวมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

การวางแผนตั้งแต่ต้นปีบัญชีช่วยควบคุมความเสี่ยงเหล่านี้ได้

บริการของเรา: ที่ปรึกษาภาษีและบัญชีสำหรับบริษัทไทย

เราให้บริการครบวงจร

จัดทำบัญชีรายเดือน
ปิดงบการเงิน
ยื่น ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51
วางแผนภาษีรายปี
ให้คำปรึกษาโครงสร้างธุรกิจ
รองรับลูกค้าทั้งไทยและต่างชาติ

เราไม่เพียงยื่นภาษีให้คุณ แต่ช่วยคุณวางแผนเพื่อจ่ายภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ และสอดคล้องกับกฎหมายไทย

ทำไมควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญวันนี้

ลดภาษีอย่างถูกกฎหมาย
ลดความเสี่ยงการถูกตรวจสอบ
ประหยัดเวลาเจ้าของธุรกิจ
มีที่ปรึกษาคอยดูแลตลอดปี

ยิ่งเริ่มวางแผนเร็วเท่าไร โอกาสลดต้นทุนภาษียิ่งมากขึ้น

คำถามที่เจ้าของธุรกิจมักถาม

บริษัทขาดทุนต้องยื่นหรือไม่
ต้องยื่น แม้ไม่มีภาษีต้องชำระ

เพิ่งเปิดบริษัท ต้องเริ่มทำบัญชีเมื่อไร
ควรเริ่มตั้งแต่วันจดทะเบียนบริษัท

ใช้พนักงานบัญชีภายในแทนสำนักงานบัญชีได้หรือไม่
ทำได้ แต่ต้องมั่นใจว่ามีความรู้ด้านภาษีและปฏิบัติตามกฎหมายครบถ้วน

สรุป

ภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่ใช่ภาระ หากบริหารอย่างถูกต้อง การมีที่ปรึกษาที่เข้าใจโครงสร้างธุรกิจจะช่วยให้คุณประหยัดภาษี ลดความเสี่ยง และเพิ่มกำไรสุทธิอย่างยั่งยืน

หากคุณต้องการทีมบัญชีมืออาชีพที่ช่วยดูแลภาษีอย่างครบวงจร สามารถติดต่อเพื่อรับคำปรึกษาเบื้องต้นได้ทันที และเริ่มวางแผนภาษีอย่างมั่นใจตั้งแต่วันนี้

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 086-441-4689
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net

บทความนี้เผยแพร่ครั้งแรกที่ PM Accounting — สำนักงานบัญชีมืออาชีพครบวงจร

บทความนี้จะอธิบายให้ชัดเจนเกี่ยวกับภาระหน้าที่ของบริษัทที่ไม่มีรายได้ ว่าจะต้องยื่นภาษีประเภทใดบ้าง พร้อมผลกระทบหากไม่ยื่น และแนวทางการปฏิบัติที่ถูกต้อง

บริษัทไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม?

คำตอบ: ต้องยื่น

ตามกฎหมายไทย บริษัทจำกัด (Limited Company) แม้ไม่มีรายได้ หรือไม่มีการดำเนินงาน ก็ยังมีสถานะเป็น “นิติบุคคล” ที่จดทะเบียนไว้กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า และยังมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีประจำปี เช่นเดียวกับบริษัทที่มีรายได้

ไม่ว่าคุณจะมีรายได้หรือไม่ ต้องยื่นแบบแสดงภาษีตามเวลาที่กฎหมายกำหนด

ต้องยื่นแบบภาษีอะไรบ้าง?

1. แบบ ภ.ง.ด.50 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี)

• ยื่นภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นรอบบัญชี
• แม้ไม่มีรายได้ ก็ต้องยื่น
• ยื่นแบบระบุว่าไม่มีรายได้ ไม่มีค่าใช้จ่าย

2. แบบ ภ.พ.30 (กรณีจด VAT)

• หากบริษัทจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แล้ว
• ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้ไม่มีการซื้อขายหรือไม่มี VAT ต้องชำระ
• หากไม่ยื่น จะมีค่าปรับ

3. งบการเงินประจำปี

• ต้องนำส่งกระทรวงพาณิชย์ ภายใน 1 เดือนหลังการประชุมผู้ถือหุ้น (ภายใน 5 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี)
• งบการเงินต้องผ่านผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) แม้ไม่มีรายได้

4. แบบ สบช.3 (สำหรับสำนักงานบัญชี)

• ถ้าใช้สำนักงานบัญชีที่จดทะเบียนกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ต้องมีการยื่นแบบทุกปี
• ใช้ยืนยันว่าบริษัทมีบัญชีและจัดทำเอกสารถูกต้อง

ถ้าไม่ยื่นภาษีจะเกิดอะไรขึ้น?

หากสะสมหลายปีโดยไม่ยื่น อาจถูกเรียกตรวจสอบย้อนหลัง หรือต้องเสียค่าปรับสะสมจำนวนมาก

ไม่มีรายได้ vs ไม่มีการดำเนินการ (Dormant)

แม้บริษัทไม่มีรายได้ แต่หากยังมีการเคลื่อนไหว เช่น ค่าใช้จ่าย ค่าเช่าสำนักงาน หรือเปิดบัญชีธนาคาร
บริษัทนั้นยังถือว่ามีการดำเนินการ และต้องยื่นภาษีตามปกติ

หากไม่มีทั้งรายได้และค่าใช้จ่ายเลย อาจยื่นสถานะ “Dormant Company” ได้ แต่ต้องดำเนินการอย่างถูกต้อง เช่น

• แจ้งกรมพัฒนาธุรกิจว่าไม่มีการดำเนินงาน
• ยื่นภาษีแบบศูนย์
• ยืนยันกับสำนักงานบัญชีในการจัดทำเอกสารแบบพิเศษ

คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญบัญชี

• ตรวจสอบรอบบัญชีของบริษัทว่าครบกำหนดเมื่อใด
• จัดทำงบการเงินล่วงหน้าให้พร้อมยื่น
• หากไม่มีรายได้ ให้ยื่นแบบศูนย์ อย่าปล่อยให้เกินกำหนด
• ใช้บริการสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญด้านบริษัทที่ไม่มีรายได้โดยเฉพาะ

การละเลยแม้เพียงเล็กน้อยอาจกลายเป็นปัญหาใหญ่ เช่น ค่าปรับสะสม การถูกตรวจสอบ หรือแม้แต่ถูกเพิกถอนทะเบียน

บริการยื่นภาษีสำหรับบริษัทไม่มีรายได้

หากคุณไม่มั่นใจว่าจะยื่นภาษีแบบไหน ต้องเตรียมอะไร หรือเคยละเลยในปีที่ผ่านมา
เรามีบริการช่วยเหลือแบบครบวงจร สำหรับบริษัทที่ไม่มีรายได้ เช่น

• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 แบบศูนย์
• ยื่น ภ.พ.30 สำหรับเดือนที่ไม่มีการขาย
• จัดทำงบการเงินโดยผู้สอบบัญชี
• แจ้งสถานะ Dormant อย่างถูกต้อง
• ปรึกษาภาษีและบัญชีแบบรายปี

สรุป: บริษัทไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม?

ต้องยื่น แม้ไม่มีรายได้ เพราะสถานะนิติบุคคลยังมีอยู่
หากไม่ยื่น จะมีโทษปรับ และอาจส่งผลเสียต่อบริษัทในอนาคต

หากคุณมีคำถามเพิ่มเติม หรือกำลังมองหาผู้ช่วยในการดูแลบัญชีและภาษีสำหรับบริษัทของคุณ
ติดต่อทีมผู้เชี่ยวชาญของเราได้เลยวันนี้ เพื่อป้องกันปัญหาทางภาษีและบัญชีในอนาคต

สอบถามบริการจดทะเบียนบริษัท จดภาษีมูลค่าเพิ่ม ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 086-441-4689
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net

บทความนี้เผยแพร่ครั้งแรกที่ PM Accounting — สำนักงานบัญชีมืออาชีพครบวงจร

แบบ ภ.ง.ด.50 คือแบบที่ใช้สรุปผลกำไรสุทธิ ซึ่งเป็นฐานภาษีของบริษัทตลอดรอบระยะเวลาบัญชี เพื่อนำมาคำนวณภาษีที่ต้องชำระต่อ กรมสรรพากร ภายในกำหนดเวลา 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี

การเข้าใจหลักเกณฑ์ วิธีคำนวณ และข้อควรระวัง จะช่วยลดความเสี่ยงค่าปรับ และเพิ่มประสิทธิภาพในการวางแผนภาษีระยะยาว

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50

ก่อนอื่น ผู้ประกอบการควรทราบว่าการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 เป็นหน้าที่ของนิติบุคคลแทบทุกประเภทที่จดทะเบียนในประเทศไทย ไม่ว่าจะมีผลกำไรหรือขาดทุนก็ตาม

นิติบุคคลที่ต้องยื่น ได้แก่

• บริษัทจำกัด
• บริษัทมหาชนจำกัด
• ห้างหุ้นส่วนจำกัด
• ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
• สาขาบริษัทต่างประเทศในประเทศไทย

แม้บริษัทไม่มีรายได้หรือหยุดดำเนินกิจการชั่วคราว ก็ยังคงมีหน้าที่ยื่นแบบเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายภาษีอากร

กำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 กี่วัน?

การบริหารเวลายื่นภาษีถือเป็นเรื่องสำคัญ เพราะการยื่นล่าช้าอาจนำไปสู่ค่าปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย

บริษัทต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี

ตัวอย่างเช่น หากรอบบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2568 จะต้องยื่นแบบไม่เกินวันที่ 30 พฤษภาคม 2569

สามารถยื่นได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือผ่านระบบ e-Filing ของ กรมสรรพากร ซึ่งเป็นวิธีที่สะดวก รวดเร็ว และลดข้อผิดพลาดจากเอกสารกระดาษ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย

เมื่อทราบกำหนดเวลายื่นแล้ว ขั้นตอนถัดมาคือการทำความเข้าใจอัตราภาษี เพื่อประเมินภาระภาษีที่แท้จริงของกิจการ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปในประเทศไทย คือ 20% ของกำไรสุทธิทางภาษี

สำหรับกิจการขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) ที่เข้าเงื่อนไข จะได้รับอัตราภาษีพิเศษ ดังนี้

กำไรสุทธิ 0 – 300,000 บาท ได้รับยกเว้น
กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท เสียภาษี 15%
กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาท เสียภาษี 20%

การวางแผนภาษีที่ดีตั้งแต่ต้นปีจะช่วยให้สามารถบริหารอัตราภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

วิธีคำนวณภาษีในแบบ ภ.ง.ด.50 แบบ Step-by-Step

หลายบริษัทเข้าใจผิดว่ากำไรตามงบการเงินคือกำไรที่ใช้เสียภาษีโดยตรง แต่ในความเป็นจริง จำเป็นต้องมีการปรับปรุงรายการทางภาษีก่อน

ขั้นตอนการคำนวณมีดังนี้

1 เริ่มจากกำไรสุทธิตามงบการเงิน
2 ปรับปรุงรายการทางภาษี เช่น

• บวกกลับค่าใช้จ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร
• หักรายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี
  3 คำนวณกำไรสุทธิทางภาษี
  4 คูณด้วยอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
  5 หักเครดิตภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ผลลัพธ์สุดท้ายคือยอดภาษีที่ต้องชำระเพิ่ม หรือภาษีที่สามารถขอคืนได้

เอกสารที่ต้องใช้ในการยื่น ภ.ง.ด.50

การเตรียมเอกสารให้ครบถ้วนตั้งแต่ต้น จะช่วยให้กระบวนการยื่นภาษีราบรื่นและลดความเสี่ยงในการถูกเรียกตรวจสอบ

เอกสารที่จำเป็น ได้แก่

• งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)
• รายละเอียดการปรับปรุงกำไรทางภาษี
• รายงานภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• หนังสือรับรองการหักภาษี
• เอกสารสิทธิประโยชน์ทางภาษี (ถ้ามี)

งบการเงินต้องได้รับอนุมัติจากที่ประชุมผู้ถือหุ้นก่อนยื่นแบบ

ความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51

เพื่อป้องกันความสับสน ผู้ประกอบการควรเข้าใจความแตกต่างของแบบภาษีทั้งสองประเภทนี้

ภ.ง.ด.50 เป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี คำนวณจากผลประกอบการจริงหลังปิดงบ
ภ.ง.ด.51 เป็นภาษีกลางปี คำนวณจากประมาณการกำไรครึ่งปีแรก

หากประมาณการใน ภ.ง.ด.51 ต่ำกว่าความเป็นจริงเกิน 25% อาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มได้

ค่าปรับกรณียื่นล่าช้า

การไม่ยื่นหรือยื่นล่าช้าอาจส่งผลกระทบทั้งด้านการเงินและความน่าเชื่อถือของบริษัท

บทลงโทษอาจประกอบด้วย

• ค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท
• เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีค้างชำระ
• ความเสี่ยงถูกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง

ดังนั้น การมีระบบบัญชีที่ดีและการติดตามกำหนดเวลาจึงเป็นสิ่งสำคัญ

กลยุทธ์วางแผนภาษีนิติบุคคลอย่างถูกกฎหมาย

การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ไม่ควรถูกมองเป็นเพียงภาระ แต่ควรใช้เป็นโอกาสในการวางแผนภาษีและบริหารการเงินเชิงกลยุทธ์

แนวทางที่แนะนำ ได้แก่

✔ บันทึกบัญชีให้ถูกต้องสม่ำเสมอ
✔ วางแผนค่าใช้จ่ายก่อนสิ้นปี
✔ ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้ครบถ้วน
✔ ประเมินกำไรล่วงหน้าเพื่อลดความเสี่ยง
✔ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

บริษัทที่มีการวางแผนภาษีล่วงหน้ามักมีความมั่นคงทางการเงิน และลดโอกาสเกิดปัญหากับกรมสรรพากร

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับแบบ ภ.ง.ด.50

เพื่อช่วยให้ผู้ประกอบการเข้าใจชัดเจนมากขึ้น ต่อไปนี้คือคำถามที่พบบ่อย

สรุป

แบบ ภ.ง.ด.50 เป็นหัวใจสำคัญของระบบภาษีนิติบุคคลในประเทศไทย การจัดทำอย่างถูกต้องไม่เพียงช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับ แต่ยังช่วยให้บริษัทมีข้อมูลทางการเงินที่แม่นยำสำหรับการตัดสินใจเชิงธุรกิจ

หากคุณต้องการให้การยื่นภาษีบริษัทเป็นเรื่องง่าย ปลอดภัย และลดความเสี่ยงทางกฎหมาย การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีถือเป็นการลงทุนที่คุ้มค่าในระยะยาว

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 086-441-4689
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net

บทความนี้เผยแพร่ครั้งแรกที่ PM Accounting — สำนักงานบัญชีมืออาชีพครบวงจร

ค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษี หมายถึง รายการค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่ ไม่สามารถหักลดหย่อนรายได้ ของกิจการในการคำนวณ กำไรสุทธิทางภาษี (ฐานภาษี) ได้ ตามมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎรไทย ซึ่งต้องบวกกลับเมื่อยื่นภาษี เพราะไม่เป็นรายได้ทางภาษี แม้จะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทางบัญชี

ประเภทค่าใช้จ่ายต้องห้าม (สรุปจากมาตรา 65 ตรี)

1. เงินสำรองต่างๆ เช่น เบี้ยประกันชีวิต, เผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (ต้องห้ามทั้งส่วนที่บันทึกบัญชี)
2. เงินที่จ่ายเข้ากองทุนใดๆ นอกจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
3. รายจ่ายส่วนตัว-ให้โดยเสน่หา-การกุศลเกินเกณฑ์ (อนุโลมไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ)
4. ค่ารับรองเกินโควต้า หรือเกิน 3% ของรายได้รวม หรือ 10 ล้านบาท
5. เบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษีหรือค่าปรับตามกฎหมาย
6. รายจ่ายโดยไม่มีหลักฐาน/ผู้รับไม่ชัดเจน เช่น ใช้เงินสดโดยไม่มีใบเสร็จ
7. จ่ายหากันเองในเครือ (บ. แม่-ลูก)
8. ดอกเบี้ยจ่ายจากทุนหรือเงินกองทุนของบริษัทเอง
9. ค่าใช้จ่ายจากการถือครองหรือใช้อสังหาฯ ของบริษัทเอง
10. ค่าเสื่อมราคาเสียหายที่อาจได้คืนตามประกัน จนกว่าจะใช้จริง
11. ค่าใช้จ่ายเชิงลงทุน เช่น ซื้อสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด จะต้องตัดค่าเสื่อม ไม่หักทั้งก้อนทันที
12. ค่าใช้จ่ายไม่ใช้เพื่อธุรกิจ หรือไม่เกี่ยวกับประเทศไทย เช่น จ่ายให้สาขาต่างประเทศที่ไม่มีหลักฐานชัดเจน
13. ขาดทุนสะสมย้อนหลังเกิน 5 ปี จะไม่สามารถนำมาหักได้ (ยกเว้นคืนมาไม่เกิน 5 ปี)

อ้างอิงเว็บสรรพากร

ทำไมจึงต้องแยกบัญชีค่าใช้จ่ายต้องห้าม

• ป้องกันไม่ให้บัญชีทางภาษีไม่ตรงกับบัญชีทางการเงิน
• ปรับยอดกำไรตามภาษีให้ถูกต้อง ลดความเสี่ยงประวัติหน้าที่ผิดพลาด
• หลีกเลี่ยงการถูกตรวจพบแล้วถูกปรับ-เรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

วิธีบริหารค่าใช้จ่ายต้องห้ามให้ถูกต้องตามกฎหมายภาษี

1. จัดหมวดหมู่บัญชีแยกเฉพาะ โดยระบุว่าสิ่งใดเป็นรายจ่ายต้องห้าม
2. จัดเก็บเอกสารครบถ้วน เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จ VAT ใบกำกับภาษี
3. กำหนดนโยบายภายใน สำหรับค่าใช้จ่ายส่วนตัว สายบันเทิง หรือกองทุนต่างๆ
4. ใช้บริการจากผู้เชี่ยวชาญ – บริษัทรับทำบัญชีติดอันดับ เช่น pmaccounting.net ที่ช่วยคัดกรองรายการ และเตรียมเอกสารภาษีให้ชัดเจน

คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

บริการรับทำบัญชีจาก pmaccounting.net ช่วยคุณได้อย่างไร

• บริการจัดทำบัญชีรายเดือน โดยแยกรายการค่าใช้จ่ายต้องห้ามชัดเจน
• บริการเตรียมและยื่นภาษีบริษัท ให้สอดคล้องกับนโยบายโครงสร้างภาษี
• บริการให้คำปรึกษาด้านภาษีและบัญชี โดยทีมผู้เชี่ยวชาญช่วยคุณควบคุมค่าใช้จ่ายไม่ถูกจัดว่าเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม
• บริการตรวจสอบบัญชีและจัดวางระบบภายใน เพื่อเตรียมตัวรับการตรวจสอบภาษีอย่างมั่นใจ ติดต่อดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ บริการรับทำบัญชี

สรุป

ค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษีมีความหลากหลายและซับซ้อนตามที่กฎหมายกำหนด เจ้าของกิจการและนักบัญชีควรเข้าใจให้ชัด ทำบัญชีแยกแยะรายการ และจัดทำเอกสารให้ครบถ้วน เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต พร้อมกับใช้บริการจากผู้เชี่ยวชาญเพื่อลดความเสี่ยงและดำเนินธุรกิจอย่างมั่นคง

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 086-441-4689
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net

บทความนี้เผยแพร่ครั้งแรกที่ PM Accounting — สำนักงานบัญชีมืออาชีพครบวงจร

ใครต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

1. ผู้ที่มีเงินเดือนจากแหล่งเดียวเกิน 120,000 บาทต่อปี (ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.91)
2. ผู้ที่มีรายได้จากหลายแหล่ง หรือมีรายได้อื่นๆ เกิน 60,000 บาทต่อปี (ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 / ภ.ง.ด.94)

เงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี

สำหรับเจ้าของกิจการ

• กำไรจากธุรกิจ – รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ หักด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
• เงินปันผล – หากธุรกิจของคุณจดทะเบียนเป็นบริษัท และมีการจ่ายเงินปันผล
• ค่าเช่า – กรณีให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่นๆ
• ดอกเบี้ยรับ – จากเงินฝากธนาคารหรือการให้กู้ยืม
• เงินเดือน – รายได้ที่มาการทำงานประจำ

การคำนวณกำไรจากธุรกิจตามประเภทกิจการ

• โดยคำนวณจากสมการ เงินได้สุทธิ = รายได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน
• จากนั้นนำเงินได้สุทธิ ไปเทียบในตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ว่าจะต้องเสียภาษีเท่าไหร่ โดยเป็นการเทียบแบบขั้นบรรได

ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี พ.ศ.2567

ตารางค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษี

ค่าลดหย่อนพื้นฐาน

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว : 60,000 บาท
• ค่าลดหย่อนคู่สมรส : 60,000 บาท (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้)
• ค่าลดหย่อนบุตร : 30,000 บาท/คน (ไม่จำกัดจำนวนบุตร)

กำหนดการยื่นแบบและชำระภาษี

• ภ.ง.ด.94 (สำหรับผู้มีเงินได้จากธุรกิจ) : ยื่นภายในเดือนมีนาคม 2568
• ภ.ง.ด.90 (สำหรับผู้มีเงินได้จากเงินเดือน) : ยื่นภายในเดือนมีนาคม 2568
• สามารถผ่อนชำระได้ 3 งวด (เมษายน – มิถุนายน 2568)

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การคำนวณภาษีสามารถแบ่งออกเป็น 3 ขั้นตอนหลัก ได้แก่

1. คำนวณเงินได้สุทธิ
2. นำเงินได้สุทธิมาคำนวณภาษีตามอัตราภาษีแบบขั้นบันได
3. หักลดหย่อนภาษีที่สามารถใช้สิทธิ์ได้

ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้

ค่าใช้จ่ายสามารถเลือกหักแบบเหมาหรือตามจริง โดยมีอัตราการหักค่าใช้จ่ายดังนี้

• เงินเดือน : หักแบบเหมา 50% (สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท)
• รายได้จากค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ : หัก 10%-30% ขึ้นอยู่กับประเภททรัพย์สิน
• รายได้จากวิชาชีพอิสระ : หัก 30%-60% ตามประเภทอาชีพ

ค่าลดหย่อนภาษีสำคัญ

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว : 60,000 บาท
• คู่สมรสไม่มีรายได้ : 60,000 บาท
• บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ : คนละ 30,000 บาท (ถ้าศึกษา เพิ่มอีก 30,000 บาทต่อคน)
• เบี้ยประกันชีวิต : สูงสุด 100,000 บาท
• ดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน : ไม่เกิน 100,000 บาท
• เงินสมทบประกันสังคม : สูงสุด 9,000 บาท
• เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (Provident Fund) : ตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 500,000 บาท

ขั้นตอนการยื่นภาษี

1. เตรียมเอกสารประกอบการยื่นภาษี เช่น ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
2. เลือกแบบฟอร์มการยื่นภาษี
   • ภ.ง.ด.90 : สำหรับผู้มีรายได้หลายประเภท
   • ภ.ง.ด.91 : สำหรับผู้มีเงินเดือนจากนายจ้างรายเดียว
   • ภ.ง.ด.94 : สำหรับการยื่นภาษีกลางปี
3. ยื่นภาษีผ่านช่องทางต่างๆ
   • ยื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร
   • ยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
   • ยื่นทางไปรษณีย์ลงทะเบียน

บทลงโทษหากไม่ยื่นภาษีภายในกำหนด

• ปรับไม่เกิน 2,000 บาท
• เบี้ยปรับภาษี 1-2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ
• เสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ

คำแนะนำเพิ่มเติม

1. เก็บเอกสารให้ครบ : ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี และหลักฐานการจ่ายเงินทุกรายการ
2. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ : หากมีข้อสงสัยควรปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษี
3. ติดตามการเปลี่ยนแปลง : กฎระเบียบด้านภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลง ควรติดตามข่าวสารอย่างสม่ำเสมอ

เคล็ดลับการวางแผนภาษีให้คุ้มค่า

1. ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีให้ครบถ้วน เช่น การลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) และกองทุนเพื่อการออม (SSF)
2. รวบรวมเอกสารและบันทึกบัญชีให้ถูกต้อง เพื่อป้องกันปัญหาในอนาคต
3. วางแผนการลงทุนที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น การซื้อประกันชีวิตที่สามารถนำมาลดหย่อนได้
4. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อให้ได้รับคำแนะนำที่ถูกต้องและเหมาะสม

สรุป

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหน้าที่ที่ผู้มีรายได้ทุกคนต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาด้านกฎหมายและค่าปรับต่างๆ ควรตรวจสอบรายได้ของตนเองให้รอบคอบ เตรียมเอกสารให้พร้อม และใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้เต็มที่เพื่อความคุ้มค่าที่สุด

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 086-441-4689
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net

บทความนี้เผยแพร่ครั้งแรกที่ PM Accounting — สำนักงานบัญชีมืออาชีพครบวงจร

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

การลดหย่อนภาษี (Tax Deductions) คือสิทธิพิเศษที่กฎหมายภาษีกำหนดไว้เพื่อช่วยลดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี โดยขึ้นอยู่กับเงื่อนไขและข้อกำหนดเฉพาะ เช่น การใช้จ่ายเพื่อการศึกษา การลงทุน หรือการบริจาค

ประเภทของการลดหย่อนภาษีในประเทศไทย

1. การลดหย่อนส่วนตัว
   • เช่น ค่าใช้จ่ายส่วนตัวและครอบครัว ได้แก่
     • ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
     • ค่าลดหย่อนคู่สมรส: 60,000 บาท
     • ค่าลดหย่อนบุตร: 30,000 บาทต่อบุตร 1 คน
2. การลดหย่อนเกี่ยวกับการออมและการลงทุน
   • เช่น กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD), กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) และกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (SSF)
3. การลดหย่อนจากการบริจาค
   • การบริจาคเพื่อการกุศล การศึกษา หรือศาสนา ซึ่งสามารถนำไปลดหย่อนได้ตามเงื่อนไข
4. การลดหย่อนจากค่าประกัน
   • เช่น ค่าประกันชีวิต ค่าประกันสุขภาพ และค่าประกันสุขภาพบิดามารดา
5. การลดหย่อนอื่นๆ
   • เช่น ค่าใช้จ่ายจากการซื้อหนังสือ การท่องเที่ยวในประเทศ และค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษา

ประโยชน์ของการลดหย่อนภาษี

1. ลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย
   • ช่วยประหยัดเงินโดยลดภาระภาษีในแต่ละปี
2. กระตุ้นการออมและการลงทุน
   • การใช้สิทธิ์ลดหย่อนจากการลงทุน เช่น RMF หรือ SSF ช่วยส่งเสริมการออมในระยะยาว
3. สนับสนุนกิจกรรมที่เป็นประโยชน์
   • การบริจาคหรือใช้จ่ายเพื่อการศึกษาและสังคมสามารถช่วยสร้างผลดีต่อชุมชน
4. เพิ่มประสิทธิภาพในการจัดการการเงิน
   • การวางแผนภาษีช่วยให้คุณสามารถบริหารรายได้และค่าใช้จ่ายได้ดีขึ้น

ขั้นตอนการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษี

1. ตรวจสอบสิทธิ์ที่สามารถใช้ได้
   • ศึกษาประเภทของการลดหย่อนที่คุณมีสิทธิ์ใช้งาน
2. เก็บเอกสารที่เกี่ยวข้อง
   • เก็บเอกสาร เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งยอดการลงทุน หรือเอกสารการบริจาค
3. กรอกข้อมูลในแบบฟอร์มภาษี
   • ระบุจำนวนลดหย่อนในแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91
4. ยื่นภาษีตามกำหนดเวลา
   • ส่งแบบฟอร์มและเอกสารที่เกี่ยวข้องภายในกำหนดเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ

ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง

1. การกรอกข้อมูลไม่ครบถ้วน
   • เช่น การละเลยการระบุจำนวนลดหย่อนที่คุณมีสิทธิ์
2. การเก็บเอกสารไม่ครบถ้วน
   • อาจทำให้ไม่สามารถยืนยันสิทธิ์ลดหย่อนได้ในกรณีที่มีการตรวจสอบ
3. ไม่ศึกษาข้อมูลให้ครบถ้วน
   • เช่น ไม่ทราบสิทธิ์ลดหย่อนที่มีการเปลี่ยนแปลงตามปีภาษี

เคล็ดลับในการลดหย่อนภาษี

1. วางแผนล่วงหน้า – การวางแผนการใช้จ่ายและการลงทุนช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการลดหย่อน
2. ใช้ซอฟต์แวร์หรือแอปพลิเคชันภาษี – โปรแกรมช่วยคำนวณและแนะนำสิทธิ์ลดหย่อนที่เหมาะสม
3. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี – หากไม่มั่นใจ ควรปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาด้านภาษี

กรณีศึกษาการลดหย่อนภาษีในประเทศไทย

1. คุณสมชาย : การใช้กองทุน SSF
   • คุณสมชายลงทุนในกองทุน SSF จำนวน 200,000 บาท ซึ่งช่วยลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวนตามเพดานที่กำหนด
2. คุณสมหญิง : การบริจาคเพื่อการศึกษา
   • คุณสมหญิงบริจาคเงินให้กับโรงเรียน 50,000 บาท และได้รับสิทธิ์ลดหย่อน 100% ของยอดบริจาค

สรุป

การลดหย่อนภาษีเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์สำหรับการจัดการการเงินส่วนบุคคลและธุรกิจ ด้วยการทำความเข้าใจสิทธิ์และการปฏิบัติตามข้อกำหนด คุณสามารถลดภาระภาษีและเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารรายได้ได้อย่างมีประสิทธิภาพ การวางแผนภาษีและใช้สิทธิ์ลดหย่อนอย่างเหมาะสมไม่เพียงช่วยประหยัดเงิน แต่ยังส่งเสริมการลงทุน การออม และการสนับสนุนกิจกรรมที่เป็นประโยชน์ต่อสังคมในระยะยาว

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 086-441-4689
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net

บทความนี้เผยแพร่ครั้งแรกที่ PM Accounting — สำนักงานบัญชีมืออาชีพครบวงจร

การหักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาในอัตราตามการหักค่าใช้จ่ายเฉพาะกิจการ 43

(1) การแสดงของนักแสดงละคร ภาพยนตร์ วิทยุหรือโทรทัศน์ นักร้อง นักดนตรี นักกีฬาอาชีพ หรือนักแสดงเพื่อความบันเทิงใดๆ

สำหรับเงินได้ในส่วนนี้ มีการแบ่งอัตราการหักค่าใช้จ่ายออกเป็นสองส่วน

• (1.1) สำหรับเงินได้ส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาท จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60
• (1.2) สำหรับเงินได้ส่วนที่เกิน 300,000 บาท จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 40

นอกจากนี้ การหักค่าใช้จ่ายทั้งสองส่วนนี้ (ตามข้อ (ก) และ (ข)) รวมกันแล้ว ต้องไม่เกิน 600,000 บาท

อัตราการหักค่าใช้จ่ายร้อยละ 60 สำหรับกิจการต่อไปนี้

(2) การขายที่ดินเงินผ่อนหรือการให้เช่าซื้อที่ดิน
การทำกิจการเกี่ยวกับที่ดินไม่ว่าจะเป็นการขายที่ดินเงินผ่อนหรือการให้เช่าซื้อจะสามารถหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(3) การเก็บค่าต๋งหรือค่าเกมจากการพนัน การแข่งขันหรือการเล่นต่าง ๆ
กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการพนันหรือการแข่งขัน เช่น การเก็บค่าต๋ง หรือเกมต่าง ๆ ที่มีการเดิมพัน มีอัตราหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60

(4) การถ่าย ล้าง อัด หรือขยายรูป ภาพยนตร์ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
ธุรกิจเกี่ยวกับการถ่ายภาพและภาพยนตร์ รวมถึงการล้างรูปหรืออัดรูป รวมทั้งการขายส่วนประกอบที่เกี่ยวข้อง สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(5) การทำกิจการคานเรือ อู่เรือ หรือซ่อมเรือที่มิใช่ซ่อมเครื่องจักร เครื่องกล
ผู้ประกอบการที่ทำกิจการเกี่ยวกับเรือที่ไม่ได้เกี่ยวข้องกับการซ่อมเครื่องจักรเครื่องกลจะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(6) การทำรองเท้า และเครื่องหนังแท้หรือหนังเทียม รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
กิจการที่เกี่ยวข้องกับการผลิตรองเท้าหรือเครื่องหนัง ไม่ว่าจะเป็นหนังแท้หรือหนังเทียม จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 เช่นเดียวกัน

(7) การตัด เย็บ ถัก ปักเสื้อผ้า หรือสิ่งอื่น ๆ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
สำหรับผู้ประกอบการที่ดำเนินการเกี่ยวกับการตัดเย็บเสื้อผ้า หรือสิ่งทออื่น ๆ รวมถึงการขายส่วนประกอบก็สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(8) การทำ ตกแต่งหรือซ่อมแซมเครื่องเรือน รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
ธุรกิจที่เกี่ยวกับการทำเครื่องเรือน การตกแต่ง หรือซ่อมแซม รวมทั้งการขายส่วนประกอบที่เกี่ยวข้อง สามารถหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 ได้

(9) การทำกิจการโรงแรมหรือภัตตาคาร หรือการปรุงอาหารหรือเครื่องดื่มจำหน่าย
การทำกิจการโรงแรม ภัตตาคาร หรือการทำอาหารและเครื่องดื่มเพื่อจำหน่าย ถือเป็นอีกกิจการหนึ่งที่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(10) การดัด ตัด แต่งผม หรือตกแต่งร่างกาย
ธุรกิจที่ให้บริการเกี่ยวกับการดัดผม ตัดผม หรือตกแต่งร่างกาย เช่น ร้านเสริมสวย ร้านตัดผม สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(11) การทำสบู่ แชมพู หรือเครื่องสำอาง
ธุรกิจที่ผลิตสินค้าที่เกี่ยวกับสบู่ แชมพู หรือเครื่องสำอาง จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(12) การทำวรรณกรรม
การสร้างสรรค์วรรณกรรม เช่น การเขียนหนังสือ กวีนิพนธ์ หรือบทความเชิงสร้างสรรค์อื่น ๆ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(13) การค้าเครื่องเงิน ทอง นาก เพชร พลอย หรืออัญมณีอื่น ๆ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการค้าเครื่องเงิน ทอง เพชรพลอย หรืออัญมณีอื่น ๆ จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(14) การทำกิจการสถานพยาบาลที่มีเตียงรับผู้ป่วยไว้ค้างคืน รวมทั้งการรักษาพยาบาลและการจำหน่ายยา
กิจการสถานพยาบาลที่มีการรับผู้ป่วยไว้ค้างคืน เช่น โรงพยาบาล รวมทั้งการจำหน่ายยาและการรักษาพยาบาล สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(15) การโม่หรือย่อยหิน
ธุรกิจการโม่หรือย่อยหิน ซึ่งเกี่ยวข้องกับการทำเหมืองแร่ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(16) การทำป่าไม้ สวนยาง หรือไม้ยืนต้น
กิจการที่เกี่ยวกับการทำป่าไม้ สวนยาง หรือการปลูกไม้ยืนต้นสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(17) การขนส่งหรือรับจ้างด้วยยานพาหนะ
ธุรกิจการขนส่งหรือการให้บริการรับจ้างขนส่งด้วยยานพาหนะต่าง ๆ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(18) การทำบล็อกและตรา การรับพิมพ์หรือเย็บสมุดเอกสาร รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
สำหรับธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการพิมพ์ การทำบล็อกหรือตราประทับ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(19) การทำเหมืองแร่
การประกอบกิจการเหมืองแร่ ซึ่งถือเป็นอุตสาหกรรมหนัก สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(20) การทำเครื่องดื่มตามกฎหมายว่าด้วยภาษีสรรพสามิต
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการผลิตเครื่องดื่มตามกฎหมายภาษีสรรพสามิต สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(21) การทำเครื่องกระเบื้อง เครื่องเคลือบ เครื่องซีเมนต์ หรือดินเผา
ธุรกิจที่ผลิตสินค้าเกี่ยวกับเครื่องกระเบื้อง เครื่องเคลือบ และซีเมนต์สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(22) การทำหรือจำหน่ายกระแสไฟฟ้า
การผลิตหรือจำหน่ายไฟฟ้าสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 60

(23) การทำน้ำแข็ง
ธุรกิจที่ผลิตและจำหน่ายน้ำแข็ง ซึ่งเป็นสินค้าที่มีความจำเป็นในหลายอุตสาหกรรม เช่น ร้านอาหารและเครื่องดื่ม สามารถหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ โดยการทำน้ำแข็งนี้อาจรวมถึงการผลิตเพื่อขายปลีกหรือส่ง

(24) การทำกาว แป้งเปียกหรือสิ่งที่มีลักษณะทำนองเดียวกัน และการทำแป้งชนิดต่าง ๆ ที่มิใช่เครื่องสำอาง
ธุรกิจที่ผลิตกาว แป้งเปียก หรือผลิตภัณฑ์ที่มีลักษณะใกล้เคียงกัน ซึ่งอาจใช้ในอุตสาหกรรมการก่อสร้างหรือการผลิตสิ่งทอ จะสามารถหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 นอกจากนี้ยังรวมถึงการผลิตแป้งชนิดต่าง ๆ ที่ไม่ได้ใช้ในเครื่องสำอาง เช่น แป้งข้าวสาลี หรือแป้งสำหรับการทำขนมปัง

(25) การทำลูกโป่ง เครื่องแก้ว เครื่องพลาสติก หรือเครื่องยางสำเร็จรูป
สำหรับกิจการที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าประเภทเครื่องแก้ว พลาสติก หรือยางสำเร็จรูป สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ไม่ว่าจะเป็นการผลิตเพื่อใช้ในอุตสาหกรรมต่างๆ หรือเพื่อจำหน่ายในตลาดผู้บริโภคทั่วไป

(26) การซักรีด หรือย้อมสี
ธุรกิจบริการซักรีดหรือย้อมสีผ้า ซึ่งเป็นบริการที่ตอบสนองความต้องการของผู้บริโภคทั่วไป รวมถึงการซักรีดในโรงแรมหรือธุรกิจขนาดใหญ่ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(27) การขายของนอกจากที่ระบุไว้ในข้ออื่น ซึ่งผู้ขายมิได้เป็นผู้ผลิต
ในกรณีที่ผู้ประกอบการทำการขายสินค้าแต่ไม่ได้เป็นผู้ผลิตสินค้าเอง ซึ่งหมายถึงผู้ที่ทำการซื้อมาและขายไป เช่น การขายปลีกสินค้าอุปโภคบริโภค จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(28) รางวัลที่เจ้าของม้าได้จากการส่งม้าเข้าแข่ง
สำหรับเจ้าของม้าที่นำม้าเข้าแข่งขันและได้รับรางวัลจากการแข่งขัน สามารถใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 ของรางวัลที่ได้รับจากการแข่งม้า

(29) การรับสินไถ่ทรัพย์สินที่ขายฝากหรือการได้กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินโดยเด็ดขาดจากการขายฝาก
กิจการที่เกี่ยวข้องกับการขายฝากหรือการรับสินไถ่ในกรณีที่ผู้ขายฝากไม่ได้ไถ่ทรัพย์สินคืนภายในเวลาที่กำหนด สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ที่ได้รับจากการขายฝาก

(30) การรมยาง การทำยางแผ่นหรือยางอย่างอื่นที่มิใช่ยางสำเร็จรูป
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการผลิตยางแผ่นหรือยางที่ไม่ได้อยู่ในลักษณะสำเร็จรูป เช่น การรมยางเพื่อใช้ในอุตสาหกรรมต่างๆ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(31) การฟอกหนัง
กิจการฟอกหนัง ไม่ว่าจะเป็นหนังแท้หรือหนังเทียม สามารถใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ที่ได้รับจากการประกอบกิจการนี้

(32) การทำน้ำตาลหรือน้ำเหลืองของน้ำตาล
ธุรกิจการผลิตน้ำตาลหรือน้ำเหลืองของน้ำตาล ซึ่งเป็นกระบวนการในอุตสาหกรรมการผลิตอาหาร สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(33) การจับสัตว์น้ำ
สำหรับผู้ประกอบการที่ทำการจับสัตว์น้ำ เช่น การประมง หรือการจับปลาเพื่อนำไปขายหรือแปรรูป สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(34) การทำกิจการโรงเลื่อย
กิจการโรงเลื่อยซึ่งเป็นการแปรรูปไม้เพื่อใช้ในอุตสาหกรรมก่อสร้างหรือเฟอร์นิเจอร์ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(35) การกลั่นหรือหีบน้ำมัน
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการกลั่นน้ำมันหรือการหีบน้ำมัน เช่น น้ำมันพืชหรือสารเคมีต่าง ๆ ที่ใช้ในอุตสาหกรรมการผลิต สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(36) การให้เช่าซื้อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่เข้าลักษณะตามมาตรา 40 (5) แห่งประมวลรัษฎากร
สำหรับผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจให้เช่าซื้อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่อยู่ในขอบเขตของมาตรา 40(5) จะสามารถใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(37) การทำกิจการโรงสีข้าว
กิจการโรงสีข้าว ซึ่งเป็นส่วนสำคัญในอุตสาหกรรมการเกษตร สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ที่ได้รับจากการผลิตและจำหน่ายข้าว

(38) การทำเกษตรกรรมประเภทไม้ล้มลุกและธัญชาติ
ผู้ประกอบการที่ทำการเกษตรเกี่ยวกับพืชไม้ล้มลุก เช่น พืชธัญชาติหรือพืชไร่ จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(39) การอบหรือบ่มใบยาสูบ
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการอบหรือบ่มใบยาสูบ ซึ่งเป็นกระบวนการในอุตสาหกรรมการผลิตยาสูบ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(40) การเลี้ยงสัตว์ทุกชนิด รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
กิจการที่เกี่ยวข้องกับการเลี้ยงสัตว์ทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็นสัตว์เลี้ยงเพื่อการบริโภคหรือการเพาะพันธุ์ รวมถึงการขายวัตถุพลอยได้ เช่น ขนสัตว์หรือหนังสัตว์ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(41) การฆ่าสัตว์จำหน่าย รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
สำหรับกิจการที่เกี่ยวข้องกับการฆ่าสัตว์เพื่อจำหน่ายเนื้อสัตว์ รวมถึงการขายวัตถุพลอยได้จากการฆ่าสัตว์ เช่น หนังหรือกระดูกสัตว์ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(42) การทำนาเกลือ
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการทำนาเกลือ ซึ่งเป็นอุตสาหกรรมการผลิตสินค้าพื้นฐาน สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(43) การขายเรือกำปั่นหรือเรือมีระวางตั้งแต่ 6 ตันขึ้นไป เรือกลไฟหรือเรือยนต์มีระวางตั้งแต่ 5 ตันขึ้นไป หรือแพ
สำหรับผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจขายเรือกำปั่นหรือเรือกลไฟที่มีระวางตั้งแต่ 6 ตันขึ้นไป สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(23) การทำน้ำแข็ง
ธุรกิจที่ผลิตและจำหน่ายน้ำแข็ง ซึ่งเป็นสินค้าที่มีความจำเป็นในหลายอุตสาหกรรม เช่น ร้านอาหารและเครื่องดื่ม สามารถหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ โดยการทำน้ำแข็งนี้อาจรวมถึงการผลิตเพื่อขายปลีกหรือส่ง

(24) การทำกาว แป้งเปียกหรือสิ่งที่มีลักษณะทำนองเดียวกัน และการทำแป้งชนิดต่าง ๆ ที่มิใช่เครื่องสำอาง
ธุรกิจที่ผลิตกาว แป้งเปียก หรือผลิตภัณฑ์ที่มีลักษณะใกล้เคียงกัน ซึ่งอาจใช้ในอุตสาหกรรมการก่อสร้างหรือการผลิตสิ่งทอ จะสามารถหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 นอกจากนี้ยังรวมถึงการผลิตแป้งชนิดต่าง ๆ ที่ไม่ได้ใช้ในเครื่องสำอาง เช่น แป้งข้าวสาลี หรือแป้งสำหรับการทำขนมปัง

(25) การทำลูกโป่ง เครื่องแก้ว เครื่องพลาสติก หรือเครื่องยางสำเร็จรูป
สำหรับกิจการที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าประเภทเครื่องแก้ว พลาสติก หรือยางสำเร็จรูป สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ไม่ว่าจะเป็นการผลิตเพื่อใช้ในอุตสาหกรรมต่างๆ หรือเพื่อจำหน่ายในตลาดผู้บริโภคทั่วไป

(26) การซักรีด หรือย้อมสี
ธุรกิจบริการซักรีดหรือย้อมสีผ้า ซึ่งเป็นบริการที่ตอบสนองความต้องการของผู้บริโภคทั่วไป รวมถึงการซักรีดในโรงแรมหรือธุรกิจขนาดใหญ่ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(27) การขายของนอกจากที่ระบุไว้ในข้ออื่น ซึ่งผู้ขายมิได้เป็นผู้ผลิต
ในกรณีที่ผู้ประกอบการทำการขายสินค้าแต่ไม่ได้เป็นผู้ผลิตสินค้าเอง ซึ่งหมายถึงผู้ที่ทำการซื้อมาและขายไป เช่น การขายปลีกสินค้าอุปโภคบริโภค จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(28) รางวัลที่เจ้าของม้าได้จากการส่งม้าเข้าแข่ง
สำหรับเจ้าของม้าที่นำม้าเข้าแข่งขันและได้รับรางวัลจากการแข่งขัน สามารถใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 ของรางวัลที่ได้รับจากการแข่งม้า

(29) การรับสินไถ่ทรัพย์สินที่ขายฝากหรือการได้กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินโดยเด็ดขาดจากการขายฝาก
กิจการที่เกี่ยวข้องกับการขายฝากหรือการรับสินไถ่ในกรณีที่ผู้ขายฝากไม่ได้ไถ่ทรัพย์สินคืนภายในเวลาที่กำหนด สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ที่ได้รับจากการขายฝาก

(30) การรมยาง การทำยางแผ่นหรือยางอย่างอื่นที่มิใช่ยางสำเร็จรูป
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการผลิตยางแผ่นหรือยางที่ไม่ได้อยู่ในลักษณะสำเร็จรูป เช่น การรมยางเพื่อใช้ในอุตสาหกรรมต่างๆ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(31) การฟอกหนัง
กิจการฟอกหนัง ไม่ว่าจะเป็นหนังแท้หรือหนังเทียม สามารถใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ที่ได้รับจากการประกอบกิจการนี้

(32) การทำน้ำตาลหรือน้ำเหลืองของน้ำตาล
ธุรกิจการผลิตน้ำตาลหรือน้ำเหลืองของน้ำตาล ซึ่งเป็นกระบวนการในอุตสาหกรรมการผลิตอาหาร สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(33) การจับสัตว์น้ำ
สำหรับผู้ประกอบการที่ทำการจับสัตว์น้ำ เช่น การประมง หรือการจับปลาเพื่อนำไปขายหรือแปรรูป สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(34) การทำกิจการโรงเลื่อย
กิจการโรงเลื่อยซึ่งเป็นการแปรรูปไม้เพื่อใช้ในอุตสาหกรรมก่อสร้างหรือเฟอร์นิเจอร์ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(35) การกลั่นหรือหีบน้ำมัน
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการกลั่นน้ำมันหรือการหีบน้ำมัน เช่น น้ำมันพืชหรือสารเคมีต่าง ๆ ที่ใช้ในอุตสาหกรรมการผลิต สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(36) การให้เช่าซื้อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่เข้าลักษณะตามมาตรา 40 (5) แห่งประมวลรัษฎากร
สำหรับผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจให้เช่าซื้อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่อยู่ในขอบเขตของมาตรา 40(5) จะสามารถใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(37) การทำกิจการโรงสีข้าว
กิจการโรงสีข้าว ซึ่งเป็นส่วนสำคัญในอุตสาหกรรมการเกษตร สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้ที่ได้รับจากการผลิตและจำหน่ายข้าว

(38) การทำเกษตรกรรมประเภทไม้ล้มลุกและธัญชาติ
ผู้ประกอบการที่ทำการเกษตรเกี่ยวกับพืชไม้ล้มลุก เช่น พืชธัญชาติหรือพืชไร่ จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(39) การอบหรือบ่มใบยาสูบ
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการอบหรือบ่มใบยาสูบ ซึ่งเป็นกระบวนการในอุตสาหกรรมการผลิตยาสูบ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(40) การเลี้ยงสัตว์ทุกชนิด รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
กิจการที่เกี่ยวข้องกับการเลี้ยงสัตว์ทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็นสัตว์เลี้ยงเพื่อการบริโภคหรือการเพาะพันธุ์ รวมถึงการขายวัตถุพลอยได้ เช่น ขนสัตว์หรือหนังสัตว์ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(41) การฆ่าสัตว์จำหน่าย รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
สำหรับกิจการที่เกี่ยวข้องกับการฆ่าสัตว์เพื่อจำหน่ายเนื้อสัตว์ รวมถึงการขายวัตถุพลอยได้จากการฆ่าสัตว์ เช่น หนังหรือกระดูกสัตว์ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

(42) การทำนาเกลือ
ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการทำนาเกลือ ซึ่งเป็นอุตสาหกรรมการผลิตสินค้าพื้นฐาน สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60 ของรายได้

(43) การขายเรือกำปั่นหรือเรือมีระวางตั้งแต่ 6 ตันขึ้นไป เรือกลไฟหรือเรือยนต์มีระวางตั้งแต่ 5 ตันขึ้นไป หรือแพ
สำหรับผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจขายเรือกำปั่นหรือเรือกลไฟที่มีระวางตั้งแต่ 6 ตันขึ้นไป สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในอัตราร้อยละ 60

หมายเหตุสำคัญ

ในกรณีที่เงินได้ประเภทใดไม่ได้ถูกระบุไว้ในรายการทั้ง 43 ประเภทนี้ ผู้มีเงินได้จะต้องหักค่าใช้จ่ายตามที่เกิดขึ้นจริง และต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและเหมาะสมตามสภาพของกิจการ

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราการหักค่าใช้จ่าย หรือมีข้อสงสัยเกี่ยวกับกฎระเบียบในการคำนวณภาษีในประเทศไทย สามารถตรวจสอบรายละเอียดเพิ่มเติมได้จากเอกสารของกรมสรรพากร

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 086-441-4689
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net

บทความนี้เผยแพร่ครั้งแรกที่ PM Accounting — สำนักงานบัญชีมืออาชีพครบวงจร