งบการเงินประจำปี คืออะไร? คู่มือจัดทำและยื่นงบการเงินสำหรับบริษัทในประเทศไทย

การจัดทำ งบการเงินประจำปี เป็นหน้าที่สำคัญของทุกบริษัทในประเทศไทย ไม่เพียงเพื่อปฏิบัติตามกฎหมาย แต่ยังเป็นเครื่องมือสะท้อนสถานะทางการเงิน ผลการดำเนินงาน และความมั่นคงของกิจการในรอบปีบัญชีที่ผ่านมา

สำหรับเจ้าของธุรกิจ นักลงทุน และกรรมการบริษัท การเข้าใจขั้นตอนการจัดทำ ปิดงบ ตรวจสอบ และยื่นงบการเงินอย่างถูกต้อง จะช่วยลดความเสี่ยงค่าปรับ และเพิ่มความน่าเชื่อถือขององค์กรในสายตาธนาคาร นักลงทุน และหน่วยงานรัฐ

บทความนี้จะอธิบายทุกขั้นตอนเกี่ยวกับงบการเงินประจำปีแบบละเอียด พร้อมข้อกฎหมายที่เกี่ยวข้องในประเทศไทย

งบการเงินประจำปี คืออะไร?

งบการเงินประจำปี คือ รายงานทางการเงินที่สรุปผลประกอบการและฐานะการเงินของบริษัทตลอดรอบระยะเวลาบัญชี (โดยทั่วไป 12 เดือน)

งบการเงินที่สมบูรณ์ตามมาตรฐานบัญชีไทยประกอบด้วย

• งบแสดงฐานะการเงิน (งบดุล)
• งบกำไรขาดทุน
• งบกระแสเงินสด
• หมายเหตุประกอบงบการเงิน
• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น

งบการเงินเหล่านี้ต้องจัดทำตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน และผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)

ใครบ้างที่ต้องจัดทำงบการเงินประจำปี?

ตามกฎหมายไทย นิติบุคคลส่วนใหญ่มีหน้าที่ต้องจัดทำและยื่นงบการเงิน ได้แก่

• บริษัทจำกัด
• บริษัทมหาชนจำกัด
• ห้างหุ้นส่วนจำกัด
• นิติบุคคลต่างประเทศที่ประกอบกิจการในประเทศไทย

งบการเงินต้องจัดทำทุกปี ไม่ว่าบริษัทจะมีรายได้หรือไม่ก็ตาม

ต้องยื่นงบการเงินที่ไหน?

หลังจากจัดทำและตรวจสอบงบการเงินเรียบร้อยแล้ว บริษัทต้องยื่นต่อหน่วยงานรัฐที่เกี่ยวข้อง

หน่วยงานหลักที่เกี่ยวข้องคือ

• กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
• กรมสรรพากร

กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) ใช้งบการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ด้านกฎหมายธุรกิจ
กรมสรรพากร ใช้งบการเงินเพื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล (ผ่านแบบ ภ.ง.ด.50)

กำหนดยื่นงบการเงินประจำปี

บริษัทต้องจัดประชุมผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบการเงิน ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี

หลังจากนั้น ต้องยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ประชุมอนุมัติ

ตัวอย่าง
รอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม
ต้องจัดประชุมผู้ถือหุ้นภายใน 30 เมษายน
ต้องยื่นงบการเงินภายใน 31 พฤษภาคม

การยื่นสามารถทำผ่านระบบ e-Filing ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าได้

ขั้นตอนการจัดทำงบการเงินประจำปี

การปิดงบการเงินควรดำเนินการอย่างเป็นระบบ โดยทั่วไปมีขั้นตอนดังนี้

1 ปิดบัญชีรายเดือนให้ครบถ้วน
2 ตรวจสอบความถูกต้องของรายการบัญชี
3 ปรับปรุงรายการค้างรับ ค้างจ่าย ค่าเสื่อมราคา
4 จัดทำงบทดลอง
5 จัดทำงบการเงินฉบับร่าง
6 ส่งให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบ
7 จัดประชุมผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติ

การวางแผนล่วงหน้าจะช่วยลดความเร่งรีบในช่วงใกล้กำหนดยื่น

ความสำคัญของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)

งบการเงินประจำปีของบริษัทต้องผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เพื่อรับรองความถูกต้องตามมาตรฐานบัญชี

ผู้สอบบัญชีจะ

• ตรวจสอบเอกสารประกอบบัญชี
• ทดสอบความถูกต้องของรายการสำคัญ
• ประเมินความสมเหตุสมผลของงบการเงิน
• ออกรายงานความเห็นผู้สอบบัญชี

งบที่ไม่ได้รับการตรวจสอบอาจไม่สามารถยื่นต่อหน่วยงานรัฐได้อย่างถูกต้อง

บทลงโทษกรณีไม่ยื่นงบการเงิน

การไม่ยื่นงบการเงินตามกำหนดเวลาอาจถูก

• ค่าปรับทางปกครอง
• ค่าปรับกรรมการบริษัท
• เสี่ยงถูกระงับสถานะนิติบุคคล
• ปัญหาในการขอสินเชื่อหรือทำธุรกรรมทางธุรกิจ

ดังนั้น การบริหารกำหนดเวลาและใช้บริการสำนักงานบัญชีมืออาชีพจึงเป็นทางเลือกที่ปลอดภัย

ความสัมพันธ์ระหว่างงบการเงินและภาษีเงินได้นิติบุคคล

งบการเงินเป็นพื้นฐานสำคัญในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลผ่านแบบ ภ.ง.ด.50

กำไรสุทธิตามงบการเงินจะต้องนำมาปรับปรุงตามหลักภาษี ก่อนคำนวณอัตราภาษี

หากงบการเงินไม่ถูกต้อง อาจส่งผลให้

• เสียภาษีเกินความจำเป็น
• หรือถูกประเมินภาษีย้อนหลัง

เทคนิคเตรียมงบการเงินให้พร้อมและลดความเสี่ยง

✔ บันทึกบัญชีรายเดือนอย่างสม่ำเสมอ
✔ แยกบัญชีส่วนตัวและบัญชีบริษัท
✔ เก็บเอกสารทางบัญชีครบถ้วน
✔ ตรวจสอบลูกหนี้ เจ้าหนี้ และสต็อก
✔ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษี

การมีระบบบัญชีที่ดีช่วยให้การปิดงบเป็นเรื่องง่าย และลดความกังวลเมื่อถึงกำหนดยื่น

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับงบการเงินประจำปี

สรุป

งบการเงินประจำปีไม่ใช่เพียงเอกสารทางกฎหมาย แต่เป็นเครื่องมือสำคัญในการวางแผนธุรกิจ วิเคราะห์กำไร และสร้างความน่าเชื่อถือให้บริษัท

การจัดทำงบอย่างถูกต้อง ตรงเวลา และโปร่งใส ช่วยลดความเสี่ยงทางกฎหมายและภาษี พร้อมสร้างพื้นฐานที่มั่นคงสำหรับการเติบโตของธุรกิจในระยะยาว

หากคุณต้องการให้การปิดงบและยื่นงบการเงินเป็นเรื่องง่าย ทีมผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีของเราพร้อมให้คำปรึกษาและดูแลครบวงจร ตั้งแต่จัดทำบัญชีรายเดือน ไปจนถึงตรวจสอบและยื่นงบอย่างถูกต้องตามกฎหมายไทย

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 082-441-6529
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net