บัญชีสำหรับธุรกิจนำเข้า-ส่งออกสินค้า สิ่งที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้

ธุรกิจนำเข้า-ส่งออก (Import-Export Business) เป็นหนึ่งในรูปแบบการค้าระหว่างประเทศที่มีความซับซ้อนทั้งในด้านเอกสาร ภาษี และระบบบัญชีที่ต้องแม่นยำ หากเจ้าของธุรกิจไม่มีระบบบัญชีที่ดีหรือไม่มีความเข้าใจเพียงพอ อาจเกิดความผิดพลาดทางการเงินหรือตามมาด้วยปัญหากฎหมายที่ไม่คาดคิด

บทความนี้จะพาคุณเข้าใจว่าบัญชีสำหรับธุรกิจนำเข้า-ส่งออกสินค้า ควรเป็นอย่างไร? มีอะไรที่ต้องระวัง และควรจัดการอย่างไรให้ถูกต้องตามกฎหมายและมีประสิทธิภาพสูงสุด

ทำไม “บัญชี” สำคัญกับธุรกิจนำเข้า-ส่งออก

• ควบคุมต้นทุนได้อย่างแม่นยำ เช่น ค่าขนส่ง ค่าภาษีศุลกากร ค่าธรรมเนียมต่างประเทศ ฯลฯ
• ตรวจสอบความคุ้มค่าของแต่ละดีลการค้า ช่วยวิเคราะห์กำไรขาดทุนได้อย่างละเอียด
• ใช้ในการยื่นภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมายทั้งในและต่างประเทศ
• เป็นเอกสารประกอบการขอสินเชื่อหรือยื่นประมูลกับบริษัทหรือหน่วยงานราชการ
• เตรียมความพร้อมหากถูกตรวจสอบโดยกรมสรรพากรหรือกรมศุลกากร

รายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจนำเข้า–ส่งออก (Import–Export Accounting)

1. ต้นทุนสินค้านำเข้า (CIF Cost)

CIF (Cost, Insurance, and Freight) คือราคาสินค้าที่รวมค่าใช้จ่ายหลัก 3 ส่วน ได้แก่

• ราคาสินค้า (Cost ) : มูลค่าที่ผู้ขายต่างประเทศเรียกเก็บ
• ค่าขนส่ง (Freight) : ค่าเรือ/ขนส่งระหว่างประเทศ
• ค่าประกันภัย (Insurance) : ค่าประกันความเสียหายระหว่างขนส่ง

บัญชีที่เกี่ยวข้อง : ต้องลงบัญชีต้นทุนอย่างครบถ้วน โดยกระจายเข้าบัญชีสินค้าคงเหลือหรือต้นทุนขาย ตามนโยบายบัญชี เพื่อสะท้อนต้นทุนที่แท้จริง และไม่ผิดเพี้ยนจากงบการเงิน

2. ภาษีนำเข้า (Import Duty) และ VAT

• Import Duty : ภาษีศุลกากรที่ชำระต่อกรมศุลกากร
• VAT : โดยทั่วไปเป็น VAT ที่ชำระ 7% ของมูลค่าสินค้า + ภาษีนำเข้า + ค่าขนส่ง ฯลฯ

คำแนะนำ

• สำหรับ VAT สามารถนำไปเครดิตภาษีซื้อได้ หากกิจการจดทะเบียน VAT ถูกต้อง
• แยกบัญชี “ภาษีนำเข้า” และ “ภาษีซื้อ (VAT)” อย่างชัดเจน
• เก็บใบเสร็จรับเงินศุลกากร (ใบขนฯ) ใบกำกับภาษี และเอกสารประกอบอย่างเป็นระบบ

3. ค่าใช้จ่ายระหว่างนำเข้า-ส่งออก

ได้แก่ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่ออำนวยความสะดวกในการนำเข้า/ส่งออก เช่น

• ค่าพิธีการศุลกากร
• ค่าธรรมเนียมท่าเรือ
• ค่าชิปปิ้ง (Freight Forwarder)
• ค่าดำเนินการเอกสาร/ใบอนุญาต

บัญชีที่ใช้ : สามารถบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารหรือรวมเป็นต้นทุนสินค้านำเข้า ขึ้นอยู่กับนโยบายบัญชีของกิจการ (ต้องแนบใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จของแต่ละรายการเพื่อการตรวจสอบภายหลัง)

4. รายได้จากการส่งออก

• รายได้จากการขายสินค้าส่งออกควรระบุสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับอย่างชัดเจน (เช่น USD, EUR)
• ต้องมีการแปลงอัตราแลกเปลี่ยนเป็นเงินบาท (THB) เพื่อบันทึกในบัญชี

อัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้ : อาจใช้ค่าเฉลี่ยของธนาคารพาณิชย์ ณ วันที่รับรู้รายได้ หรืออัตราของธนาคารแห่งประเทศไทย (ตามนโยบายบัญชีของกิจการ)

เอกสารประกอบ : ใบกำกับภาษี (สำหรับ Zero VAT), ใบขนสินค้าขาออก, ใบแจ้งหนี้ และ Statement ธนาคาร

5. กำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน

• เมื่อลูกค้าชำระเงินหรือกิจการชำระค่าสินค้าด้วยสกุลเงินต่างประเทศ อัตราแลกเปลี่ยนในวันที่รับรู้รายได้/ค่าใช้จ่าย กับวันที่รับ/จ่ายเงินจริงอาจแตกต่างกัน
• ส่วนต่างดังกล่าวถือเป็นกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน

บัญชีที่เกี่ยวข้อง

• “กำไร (ขาดทุน) จากอัตราแลกเปลี่ยน”
• จำเป็นต้องแยกแสดงในงบกำไรขาดทุน
• มีผลต่อกำไรสุทธิของกิจการโดยตรง โดยเฉพาะกรณีที่ทำธุรกรรมต่างประเทศจำนวนมาก

ความท้าทายในการทำบัญชีสำหรับธุรกิจนำเข้า-ส่งออก

• เอกสารจำนวนมาก เช่น ใบขนสินค้า, Invoice, Bill of Lading ฯลฯ
• ต้องเข้าใจทั้งกฎหมายไทยและกฎเกณฑ์ของประเทศคู่ค้า
• อัตราแลกเปลี่ยนผันผวน ทำให้การคำนวณต้นทุนไม่ตายตัว
• หากไม่มีผู้เชี่ยวชาญบัญชี อาจทำให้ผิดพลาดเรื่องภาษีและเอกสารการเงินได้ง่าย

ทำบัญชีกับผู้เชี่ยวชาญ ช่วยให้ธุรกิจมั่นคง

การเลือกสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญด้านนำเข้า-ส่งออก จะช่วยให้ธุรกิจคุณ

• วางระบบบัญชีที่เหมาะกับรูปแบบธุรกิจ
• จัดการภาษีได้ถูกต้อง ลดความเสี่ยงถูกปรับ
• ประหยัดเวลาในการทำเอกสารและยื่นงบการเงิน
• ได้รับคำปรึกษาด้านบัญชีและภาษีที่ตรงจุด
• สามารถวางแผนการเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพ

บริการที่แนะนำสำหรับธุรกิจนำเข้า-ส่งออก

• รับทำบัญชีรายเดือนและรายปี
• วางระบบบัญชีสำหรับบริษัทนำเข้า-ส่งออก
• ปรึกษาภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีนำเข้า
• วิเคราะห์ต้นทุนสินค้านำเข้าแบบเจาะลึก
• บริการตรวจสอบบัญชีตามมาตรฐานสากล

สรุป

บัญชีในธุรกิจนำเข้า-ส่งออกเป็นเรื่องที่ไม่ควรมองข้าม การวางระบบให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น ช่วยป้องกันความผิดพลาด ลดภาระภาษี และเพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจ หากคุณกำลังเริ่มต้นหรือต้องการปรับปรุงระบบบัญชีให้มีประสิทธิภาพ อย่าลังเลที่จะปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีที่เข้าใจธุรกิจระหว่างประเทศอย่างแท้จริง

สำนักงานบัญชี สอบถามทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี ติดต่อเรา

• สถานที่ : 1239/144 หมู่บ้าน เดอะ มิราเคิล ซอยเพชรเกษม 63 แขวงหลักสอง เขตบางแค กรุงเทพมหานคร 10160
• เบอร์โทร : 082-441-6529
• Email : pm.audit.acc@gmail.com
• LINE : @pmac
• เว็บไซต์ : pmaccounting.net