การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2567 (สำหรับยื่นในปี 2568)

เกริ่นนำ

เจ้าของธุรกิจ SME ทุกท่าน บทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างง่ายๆ โดยไม่จำเป็นต้องมีพื้นฐานด้านบัญชี

เงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี

สำหรับเจ้าของกิจการ

กำไรจากธุรกิจ – รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ หักด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
เงินปันผล – หากธุรกิจของคุณจดทะเบียนเป็นบริษัท และมีการจ่ายเงินปันผล
ค่าเช่า – กรณีให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่นๆ
ดอกเบี้ยรับ – จากเงินฝากธนาคารหรือการให้กู้ยืม
เงินเดือน – รายได้ที่มาการทำงานประจำ

การคำนวณกำไรจากธุรกิจตามประเภทกิจการ

โดยคำนวณจากสมการ เงินได้สุทธิ = รายได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน

จากนั้นนำเงินได้สุทธิ ไปเทียบในตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ว่าจะต้องเสียภาษีเท่าไหร่ โดยเป็นการเทียบแบบขั้นบรรได

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2567

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี
0 – 150,000	ยกเว้น
150,001 – 300,000	5%
300,001 – 500,000	10%
500,001 – 750,000	15%
750,001 – 1,000,000	20%
1,000,001 – 2,000,000	25%
2,000,001 – 5,000,000	30%
5,000,001 ขึ้นไป	35%

ค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษี

มาตรา	ประเภทเงินได้	อัตราหักค่าใช้จ่าย	หมายเหตุ
40(1)	เงินเดือน ค่าจ้าง	50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท	ผู้มีอายุ 65 ปีขึ้นไป ได้รับยกเว้น 190,000 บาทแรก
40(2)	ค่าตอบแทนจากการรับทำงานให้	50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
40(3)	ค่าลิขสิทธิ์	50%
	ค่าสิทธิบัตร	ตามจริง หรือ 50%
40(4)	ดอกเบี้ย เงินปันผล	ไม่สามารถหักค่าใช้จ่าย	เงินปันผลเลือกเสียภาษี 10% หรือนำไปรวมคำนวณได้ โดยใช้เครดิตภาษีเงินปันผล
40(5)	ค่าเช่าทรัพย์สิน
	– บ้าน อาคาร สิ่งปลูกสร้าง	30%
	– ที่ดินเกษตรกรรม	20%
	– ที่ดินอื่นๆ	15%
	– ยานพาหนะ	30%
	– ทรัพย์สินอื่นๆ	10%
40(6)	วิชาชีพอิสระ – แพทย์	60%
	วิชาชีพอิสระอื่นๆ:	30%	– กฎหมาย – บัญชี – สถาปัตยกรรม – วิศวกรรม – ศิลปะ/วรรณกรรม
40(7)	ผู้รับเหมา	ตามจริง หรือ 60%
40(8)	ธุรกิจ/พาณิชย์/เกษตร	ตามจริง หรือ เหมา 60%	การหักค่าใช้จ่ายเหมาต้องเป็นไปตามมาตรา 43 เท่านั้น

ค่าลดหย่อนพื้นฐาน

ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
ค่าลดหย่อนคู่สมรส: 60,000 บาท (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้)
ค่าลดหย่อนบุตร: 30,000 บาท/คน (ไม่จำกัดจำนวนบุตร)

กำหนดการยื่นแบบและชำระภาษี

ภ.ง.ด.94 (สำหรับผู้มีเงินได้จากธุรกิจ): ยื่นภายในเดือนมีนาคม 2568
ภ.ง.ด.90 (สำหรับผู้มีเงินได้จากเงินเดือน): ยื่นภายในเดือนมีนาคม 2568
สามารถผ่อนชำระได้ 3 งวด (เมษายน – มิถุนายน 2568)

คำแนะนำเพิ่มเติม

เก็บเอกสารให้ครบ: ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี และหลักฐานการจ่ายเงินทุกรายการ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ: หากมีข้อสงสัยควรปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษี
ติดตามการเปลี่ยนแปลง: กฎระเบียบด้านภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลง ควรติดตามข่าวสารอย่างสม่ำเสมอ